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租赁经营的增值税和企业所得税考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在测试考生对租赁经营中增值税和企业所得税相关税法知识的掌握程度，包括税率、计税方法、申报流程等，以帮助考生深入了解和运用相关税收政策。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.租赁经营业务中，增值税的征收范围不包括（）

A.租赁物件的租金收入

B.租赁业务的手续费收入

C.转租业务的租金收入

D.租赁物品的修理费收入

2.增值税一般纳税人的租赁业务，适用13%的税率，以下不属于13%税率范围的是（）

A.工业设备租赁

B.办公设备租赁

C.汽车租赁

D.住房租赁

3.租赁企业发生的下列支出中，不得在计算增值税应纳税额时扣除的是（）

A.购买租赁物品的进项税额

B.支付给供应商的租金

C.用于租赁业务的维修费用

D.职工工资及社保费用

4.企业出租不动产取得的租金收入，应缴纳（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.租赁企业转让其租赁的固定资产，应缴纳（）

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税

D.资源税

6.租赁企业取得的下列收入中，不属于营业税应税收入的是（）

A.租赁手续费

B.转租收入

C.租赁物品的修理收入

D.租赁物品的保险费收入

7.企业出租不动产，应按照下列哪个税种申报缴纳房产税（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.个人所得税

8.以下关于增值税纳税期限的说法，正确的是（）

A.按月申报，次月15日前缴纳

B.按月申报，次月10日前缴纳

C.按季申报，次月15日前缴纳

D.按季申报，次月10日前缴纳

9.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税的纳税义务人包括所有企业

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式是源泉扣缴

10.租赁企业计算企业所得税时，下列哪项不计入收入（）

A.租金收入

B.转租收入

C.租赁物品的修理收入

D.租赁物品的保险费收入

11.企业出租不动产取得的租金收入，应计入企业所得税的（）

A.营业外收入

B.费用

C.收入

D.资产

12.租赁企业转让其租赁的固定资产，应计入企业所得税的（）

A.营业外收入

B.费用

C.收入

D.资产

13.以下关于企业所得税抵扣的说法，正确的是（）

A.企业所得税可以在应纳税所得额中抵扣

B.企业所得税可以在增值税中抵扣

C.企业所得税可以在营业税中抵扣

D.企业所得税可以在房产税中抵扣

14.企业出租不动产，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，下列说法正确的是（）

A.仅对租金收入缴纳

B.仅对不动产价值缴纳

C.对租金收入和不动产价值缴纳

D.不缴纳

15.以下关于企业所得税优惠的说法，错误的是（）

A.符合条件的小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠

B.高新技术企业可以享受减免企业所得税的优惠

C.企业购买环保设备可以享受企业所得税抵免的优惠

D.企业在亏损年度可以享受企业所得税减免的优惠

16.租赁企业计算企业所得税时，下列哪项不计入成本（）

A.购买租赁物品的成本

B.支付给供应商的租金

C.用于租赁业务的维修费用

D.职工工资及社保费用

17.企业出租不动产取得的租金收入，应计入企业所得税的（）

A.营业外收入

B.费用

C.收入

D.资产

18.以下关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税义务人是所有企业

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式是源泉扣缴

19.下列关于增值税抵扣的说法，正确的是（）

A.增值税抵扣限于购买商品和接受服务的进项税额

B.增值税抵扣限于租赁业务的进项税额

C.增值税抵扣限于不动产租赁业务的进项税额

D.增值税抵扣限于所有业务的进项税额

20.以下关于增值税纳税人的说法，错误的是（）

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以开具增值税专用发票

C.小规模纳税人不能开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票

21.以下关于企业所得税申报的说法，正确的是（）

A.企业所得税申报期限为季度终了后15日内

B.企业所得税申报期限为年度终了后15日内

C.企业所得税申报期限为次月15日内

D.