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集团公司内部审计管理制度

篇1:集团公司内部审计管理制度

辰能集团公司内部审计管理制度

一、总则

第一条

为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，

根据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际情况，特制

定本制度。

二、审计机构和人员

第二条

内部审计机构：集团公司财务审计部和经营管理部。集团公司

审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部配合

完成经营审计部分的工作。集团公司将根据发展规划，逐步形成多层

次、多功能的审计监督体系。

第三条

内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、

专业知识和审计经验。

第四条

内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉

洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条

内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批

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准不得公开。

第六条

内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻

挠和打击报复。

三、审计对象、范围和依据

第七条

内部审计的对象：

1.集团公司本部有关部门;

2.集团公司本部事业部、全资子公司及控股子公司;

3.集团公司参股公司的派驻人员;

4.集团公司总经理办公会认为需要审计的其他事项。

第八条

内部审计范围：

1.与财务收支有关的经济活动;

2.财务计划的执行情况;

3.公司资产的使用、管理及保值增值情况;

4.基建工程预、决算的真实性、合法性;

5.国家财经法律、法规执行情况;

6.公司制度体系的合理性和执行的公正性;

7.事业部、子公司日常经营情况;

8.公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任;

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9.配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计;

10.其他与经营有关的事项。

第九条

内部审计依据：

1.国家法律、法规、政策;

2.集团公司规章制度;

3.公司经营方针、计划、目标;

4.其他有关规定。

四、审计种类和方式

第十条

集团公司内部审计包括：

1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行

监督检查。

2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。

3.经营审计：审计经营信息资料的可靠性和完整性，以及鉴别、

衡量、分类和报告这些信息资料所使用的方法;审查用于保证遵守那

些对公司经营可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而制

定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行情况。

4.专项审计。包括：

(1)效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、

合理性进行审计。

(2)任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁

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奉公情况进行审计。

(3)审计调查：对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。

第十一条

集团内部审计方式有：

1.报送(送达)审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将

有关材料送审计机构，接受审计检查。

2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。

五、内部审计的主要职权

第十二条

内部审计行使下列职权：

1.召开集团公司本部、事业部、全资及控股子公司的有关审计

工作会议;

2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;

3.要求被审单位及时提供与审计有关的文件资料;