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注册税务师税法二考试真題

一、单项选择題（共40題，每題1分。每題的备选项中，只有1个最符合題意）?

1.根据企业所得税有关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。

A.高校后勤实体经营活动获得的收入

B.企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款

C.储蓄机构代扣代缴个人利息所得税获得的手续费收入

D.按国务院统一规定，清产核资時发生的固定资产评估净增值

2.经税务机关核定某企业实現的纳税调整后所得為40万元，发生亏损32万元。该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.1.44

B.2.16

C.2.64

D.13.20

3.根据企业所得税有关规定，下列有关保险企业的税务处理对的的是（）。

A.保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰

B.保险企业按规定上交給保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％

C.保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业所有实收保费收入的8％

D.保险企业的佣金支出，不超过保险协议有效期内营销业务保费收入总额8％的部分，从保单签发之曰起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除

4.某内资企业整年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。

A.23.10

B.23.70

C.24.30

D.25.80

5.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.集体企业

D.有经营所得的其他组织

6.根据企业所得税有关规定，下列表述对的的是（）。

A.纳税人已核销的坏账损失收回時，应对应增長当期的应纳税所得额

B.纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

C.企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除

D.纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作為计提坏账准备金的根据

7.下列說法符合企业所得税有关规定的是（）。

A.借款费用与否资本化与借款期间的長短有必然联络

B.企业筹建期间发生的長期借款费用，均应计入开办费

C.纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本

D.电信企业经国务院和国家发改委同意发行的债券利息，准予在税前据实扣除

8.某内资企业甲投资于乙企业，乙企业实現税后利润120万元，向甲企业分派股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（）万元。

A.3.81

B.3.24

C.1.80

D.1.44

9.某内资企业在A、B两国设有分支机构.该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各获得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38％，8国所得税税率30％。该企业在中国境内共应缴纳所得税（）万元。（以一t-货币均為人民币）

A.350

B.348

C.340

D.330

10.根据企业所得税有关规定，下列各项准予税前扣除的是（）。

A.纳税人销售货品給购货方的回扣

B.金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费

C.房地产开发企业临時出租的待售开发产品的折旧费

D.已发售給职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费?

11.某外商投资企业200.6年6月份宣布终止经营，实行解散清算。清算時该企业财产变現收益11300万元，应支付职工工资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清算费用50万元，企业合计未分派利润120万元，实收资本500万元。该企业清算的应纳税所得额是（）万元。

A.30

B.8（）

C.130

D.200

12.在经济特区设置的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在以上的，经企业申請，当地税务机关同意，从开始获利年度起，享有第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过（）万美元。

A.500

B.1000。

C.1500

D.

13.某外商投资企业购置30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业所得额10万元，亏损5万元，所得额45万元，亏损10万元，所得额35万元，该企业合用的所得税税率30％，地方所得税暂免征收。该外商投资企业应缴纳所得税（）万元。

A.0

B.3

C.4.5

D.7.5

14.外商投资企业和外网企业用于一扣国境内的公益、救济性质的捐赠支出（）。

A.准予税前全额扣除

B.准予税前扣除应纳税所得额的3％

C.准予税前扣除应纳税所得额的30％

D.准予税前扣除应纳税所得额的10％

15.在我国境内未设置机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供应