注册会计师考试税法科目试卷及答案指导(2025年).docxVIP

2025年注册会计师考试税法科目模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）

1.关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税税率是根据企业的利润水平来确定的

B.增值税税率是固定的，不会因为任何因素而变动

C.增值税税率是根据提供的服务类型来区分的

D.增值税税率是根据企业的注册资本来确定的

2.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税只针对工资、薪金所得

B.个人所得税的起征点是固定的，不会调整

C.个人所得税的税率是累进的

D.个人所得税的免税项目是固定的，不会变化

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征、减征企业所得税的其他收入

B.国债利息收入

C.符合条件的技术转让所得

D.符合条件的公益慈善事业捐赠

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是（）。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得

C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得

D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得

5、根据我国税收征管法规定，下列各项中，不属于税收征收管理范围的是()。

A.纳税人的会计账簿

B.纳税人的银行存款账户

C.纳税人的现金收支

D.纳税人的固定资产

6、根据我国增值税法规定，下列各项中，可以抵扣进项税额的是()。

A.购买办公用品所支付的增值税

B.用于非应税项目的进项税额

C.用于职工福利的进项税额

D.用于非增值税应税项目的进项税额

7、下列关于房产税的叙述，错误的是：

A.房产税是按房地产价值征收的。

B.房产税的纳税主体是房屋所有者。

C.房产税的申报范围包括农村房屋和住房建筑。

D.房产税的税率按房屋类型、性质和座落地段的不同而有所不同。

8、下列哪种收入不属于个人的混合收入？

A.劳务所得

B.投资所得

C.房地产租赁所得

Lotterywinnings

9.某企业2019年度缴纳了土地增值税，则可以在企业所得税税前扣除的土地增值税金额为（）元。

A.土地增值税计税金额

B.土地增值税实际缴纳税额

C.土地增值税计税金额的50%

D.土地增值税计税金额的30%10.对于企业购进的下列商品中，不得开具增值税专用发票的是（）。

A.公司业务招待所用酒

B.企业员工年终奖励发放的礼品

C.客户定制加工商品

D.企业销售免税货物

11、某企业取得的国债利息收入为5万元，地方政府债券的利息收入2万元。以下哪项是此企业应缴纳的税款计算错误的？（）

A.应缴纳企业所得税金额为全部收入的总和乘以相应税率再减去免征部分的金额。

B.应缴纳企业所得税金额为总收入减去免征部分的金额后乘以相应税率。

C.国债利息收入和地方政府债券的利息收入应全额计入应纳税所得额。

D.国债利息收入和地方政府债券的利息收入应作为免税收入处理。

12、关于增值税的纳税期限，以下说法错误的是：（）

A.增值税的纳税期限一般为一个月或一个季度。

B.纳税人进口货物时，应在报关进口后的一周内缴纳增值税。

C.纳税人的纳税期限由税务机关根据实际情况进行核定和调整。

D.纳税人在一个月内如果应税销售额超过一定标准，税务机关可以缩短其纳税期限。

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.财政部和国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得限于的重点扶持和鼓励发展的产业和项目

B.国债利息收入

C.符合条件的技术转让所得

D.符合条件的公益慈善事业捐赠

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得

C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得

D.个人因任职或者受雇而取得的劳动报酬所得

15、下列哪个选项不是增值税纳税人应当履行的义务？

A.按期申报纳税

B.代扣代缴税款

C.依法缴纳消费税

D.按时足额缴纳所得税

16、下列哪个选项不是企业所得税征收范围？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业和合伙企业

D.所有企业

17、根据中国税法，下列哪个税种具有普遍征税的特点（）

A、企业所得税

B、增值税

C、个人所得税

D、资源税

18、根据中国税法，下列哪种情况下需要预缴企业所得税（）

A、企业当年度利润超过200万元人民币

B、企业在境外取得的所得

C、企业超过国务院规定的应纳税所得额的

D、企业存在未按规定期限办理税务登记的情形

19、下列哪种情