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银行内部控制审计制度

银行内部控制审计制度

第一部分：总则

第一章总则

第一条为了加强银行的内部控制，提高风险管理水平，确保银行业务的合规、稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规，结合我行实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我行各级机构、各部门及全体员工。

第三条内部控制审计是指对银行内部控制的有效性进行独立、客观的评估和评价，包括内部控制的设计和实施情况。

第四条内部控制审计的目的是：

1.评估内部控制的有效性；

2.发现内部控制缺陷，提出改进建议；

3.促进内部控制体系不断完善。

第五条银行内部控制审计遵循以下原则：

1.客观公正原则；

2.科学合理原则；

3.实事求是原则；

4.风险导向原则；

5.保密原则。

第二部分：内部控制审计组织与职责

第二章内部控制审计组织

第六条我行设立内部控制审计委员会，负责内部控制审计的领导和决策。

第七条内部控制审计委员会由以下成员组成：

1.董事长或其授权代表；

2.总行审计部门负责人；

3.总行风险管理部负责人；

4.相关部门负责人；

5.独立审计专家。

第八条内部控制审计委员会的主要职责：

1.审议内部控制审计计划；

2.审议内部控制审计报告；

3.决定内部控制审计发现问题的处理；

4.指导内部控制审计工作。

第九条我行设立内部控制审计部，负责内部控制审计的具体实施。

第十条内部控制审计部的主要职责：

1.制定内部控制审计计划；

2.组织内部控制审计实施；

3.编制内部控制审计报告；

4.协助内部控制审计委员会处理内部控制审计发现的问题。

第十一条我行各级机构应设立内部控制审计小组，负责本单位的内部控制审计工作。

第十二条内部控制审计小组的主要职责：

1.协助上级内部控制审计部门开展审计工作；

2.对本单位内部控制进行评估；

3.检查内部控制执行情况；

4.发现内部控制缺陷，提出改进建议。

第三部分：内部控制审计内容与方法

第三章内部控制审计内容

第十三条内部控制审计内容主要包括：

1.内部控制环境；

2.风险评估；

3.控制活动；

4.信息与沟通；

5.监控。

第十四条内部控制审计重点关注以下方面：

1.内部控制制度是否健全、完善；

2.内部控制制度是否得到有效执行；

3.内部控制制度是否能够有效防范和化解风险；

4.内部控制制度是否能够适应业务发展需要。

第十五条内部控制审计可根据以下情况确定重点审计领域：

1.监管机构的要求；

2.银行内部风险评估；

3.客户投诉；

4.重大业务变化；

5.内部控制审计委员会的要求。

第四部分：内部控制审计程序

第四章内部控制审计程序

第十六条内部控制审计程序主要包括以下环节：

1.审计准备；

2.审计实施；

3.审计报告；

4.审计后续。

第十七条审计准备阶段：

1.成立内部控制审计小组；

2.制定内部控制审计计划；

3.收集相关资料。

第十八条审计实施阶段：

1.调查了解内部控制情况；

2.采集内部控制证据；

3.评估内部控制有效性；

4.编制内部控制审计工作底稿。

第十九条审计报告阶段：

1.编制内部控制审计报告；

2.报告内部控制审计委员会；

3.向相关领导、部门报告。

第二十条审计后续阶段：

1.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议；

2.协助相关部门落实整改措施；

3.对整改情况进行跟踪验证。

第五部分：内部控制审计结果与应用

第五章内部控制审计结果与应用

第二十一条内部控制审计报告应包括以下内容：

1.审计概述；

2.审计发现；

3.审计结论；

4.改进建议。

第二十二条内部控制审计委员会应根据内部控制审计报告，对内部控制审计发现的问题进行审议，并提出处理意见。

第二十三条针对内部控制审计发现的问题，相关部门应制定整改计划，落实整改措施。

第二十四条我行应定期对内部控制审计发现的问题进行跟踪验证，确保整改措施得到有效落实。

第六部分：附则

第六章附则

第二十五条本制度由内部控制审计委员会负责解释。

第二十六条本制度自发布之日起施行。

注：以上内容为定制化模板，具体内容需根据实际银行情况及监管要求进行调整。