乐考网-2020年注册会计师考试《审计》模拟试题1 .pdfVIP

1、以下对审计工作底稿复核的陈述中,不恰当的有()。【多选题】

A.注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量

控制复核人及他们各自完成工作的时间

B.项目组内复核最终由项目合伙人负责

C.项目组内部复核是在出具审计报告后,对项目组作出的重大判断和在准备

审计报告时得出的结论进行客观评价的过程

D.项目组内复核时要求不同人员交叉复核,并且做到客观、公正

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A不恰当,每一张审计工作底稿都会有执行人和复核人及其时

间,但只有进行项目质量控制复核时才会有项目质量控制复核人及时间；选项C

不恰当,项目质量控制复核是在出具审计报告前,对项目组作出的重大判断和在准

备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程；选项D不恰当,项目组内复核是

有层级分工的,一般来说,高级助理人员复核低级助理人员执行的工作,复核工作

有时由项目经理完成,复核工作最终由项目合伙人完成。

2、在考虑被审计单位委托其他单位保管的存货时，注册会计师应当拟定的

审计程序有（）。【多选题】

A.实施监盘

B.对存放于外单位的存货，通常需要向该单位获取受托代管存货的书面确认

函

C.视审计范围受到限制考虑对审计报告的影响

D.向被审计单位存货的保管人函证

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C不恰当，对于被审计单位委托其他单位保管的存货，注册会

计师考虑向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况，实施检查或其

他适合具体情况的审计程序，不能直接因监盘存货范围受到限制而出具非标准审

计报告。

3、在审计过程中，下列关于注册会计师使用计算机辅助审计技术的说法中，

不恰当的是（）。【单选题】

A.

B.选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，验证系统的准确性。

C.审阅非正常的日记账。

D.主要依靠计算机辅助审计技术检查管理层舞弊。

正确答案:D

答案解析:选项D不恰当：

4、当利用专家工作以实现其审计目的时，注册会计师应当()。【单选题】

A.将外部专家的工作底稿归入审计工作底稿

B.适当提高专家的报酬

C.评价专家工作的恰当性

D.保证外部专家遵守事务所的控制政策和程序

正确答案:C

答案解析:外部专家不是事务所的成员，因此不受会计师事务所质量控制政策

和程序的约束，其工作底稿不属于审计工作底稿的一部分。

5、对上市公司实施财务报表审计业务，会计师事务所应在规定的期限届满

时轮换相关人员，但轮换()并非强制性规定。【单选题】

A.项目质量控制复核人员

B.项目组高级人员

C.项目组全体成员

D.项目合伙人

正确答案:C

答案解析:对上市公司财务报表审计业务来说，轮换A、B、D属于明文规定，

对C则没有规定，更不存在强制性规定。

6、如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，

并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平，下列方案中可行

的有（）。【多选题】

A.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性

B.征得客户同意与前任注册会计师沟通

C.在审计报告中提及现任注册会计师的工作

D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本

正确答案:A、B、D

答案解析:如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要

程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。防范措施

主要包括：征得客户同意与前任注册会计师沟通；在与客户沟通中说明注册会计

师发表专业意见的局限性；向前任注册会计师提供第二次意见的副本。

7、下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有()。【多选

题】

A.从有效的订购单追查至验收单

B.从验收单追查至采购明细账

C.从付款凭单追查至购货发票

D.从卖方发票追查至采购明细账

正确答案:B、D

答案解析:选项A不能证明采购已入账；选项C也不能证明采购已入账。

8、注册会计师在执行财务报表审计业务时,如果遇到以下()情形仍然与客户

的信息发生牵连,则违背诚信原则。【多选题】

A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表记录严重夸大数量

B.注册会计