2023年会计学第二版习题与案例答案.pdfVIP

(14)31日支付所得税

借：应交税费一一应交所得税120000

贷：银行存款120000

(15)31日计提坏账准备

借：资产减值损失107000

贷：坏账准备107000

6.根据所给资进行相关业务的处理

(1)20X9年11月1日收到票据时：

借:应收票据117000

贷：主营业务收入100000

应交税费一应交增值税(销项税额)17000

(2)20X9年12月31日年度终了，计算该票据所产生利息时:

票据应计利息=117000X12%X24-12=2340(元)

借：应收票据2340

贷：财务费用2340

经过以上的计算，在年末时公司的应收票据的账面价值为119340元

(117000+2340)0

(3)20X0年2月1日票据到期收回款项时：

收款金额=117000X(1+12%X34-12)=120510(元)

20X0年应计票据利息=117000X12%X14-12=1170(元)

借：银行存款120510

贷：应收票据119340

财务费用1170

7.编制的会计分录如下：

(1)①借：应收账款——B企业7020000

贷：主营业务收入6000000

应交税费——应交增值税销（项税额）1020000

②借：坏账准备520000

贷：应收账款520000

③借:银行存款4000000

贷：应收账款——B企业4000000

④借：应收账款300000

贷：坏账准备300000

借：银行存款300000

贷：应收账款300000

⑤借：应收账款2340000

贷：主营业务收入2000000

应交税费——应交增值税销（项税额）340000

（2）本企业本期应计提的坏账准备：

期末应收账款余额为：1000+702-52-400+234=1484（万元）

“坏账准备”账户余额为：50-52+30=28（万元）

本期应计提