内控审核所需资料.docx

PAGE

XXX项目内控审核所需资料清单

有关200X年的内控审计，烦请贵单位提供下述资料：

【注：若内控审计与财务审计同时进行，对红字斜体标出部分，如审计所需资料清单已提供，此处可不再提出。】

基本资料

贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。

贵单位所有权结构、治理结构、组织机构设置图以及主要管理人员基本资料；分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍；子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。

贵单位机构设置，各部门职责及权限，岗位分工及岗位职责介绍。

贵单位成立时政府批文、合同章程及投资协议；股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

贵单位历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。

贵单位历次验资报告、评估报告、以前年度审计报告；营业执照、章程、行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）等。

贵单位内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。

贵单位员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。

有关单位性质

贵单位的所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型企业）所有者和其他人员或单位的名称，以及与被审计单位之间的关系；

控股母公司的所有权性质，与被审计单位在资产、业务、人员、机构、财务等方面是否分开，是否存在占用资金等情况；审计期间设定的财务业绩目标（若有）。

贵单位董事会的构成情况和运作情况；是否有独立董事，独立董事的人员构成；是否设有审计委员会或监事会及其运作情况；

贵单位主要产品的产量、销售情况和产销率、产品或服务的主要消费群体、产品或服务的平均价格及定价策略、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等。产品销售的合同签订情况、付款条件、利润率、市场份额、竞争者、出口、定价政策、产品声誉、质量保证、营销策略和目标等

贵单位主要客户及供应商的资料，主要包括：前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比，向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比；是否有高度依赖的特定客户或供应商。

贵单位业务分布情况，分地区销售情况；是否通过互联网销售产品，提供服务或从事营销活动。

贵单位主要生产设施、仓库的地理位置及办公地点的租赁合同或权属证明。

贵单位从事的研究与开发活动，研发支出占收入比重，与同行业相比情况。

贵单位全部的关联方清单及交易内容、性质，定价依据。

贵单位近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况；资本性投资活动。

贵单位联营、合营或其他投资，包括近期计划的投资项目。

贵单位的债务结构，包括信贷额度及是否满足营运需要，融资条件及利率及是否与竞争对手相似，面临的汇率风险等。

贵单位通过融资租赁方式进行的筹资活动，从关联方的融资及条件。

有关行业状况及法律环境

贵单位所处行业国内外基本情况，主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平、上下游情况以及以上因素的发展趋势。

贵单位所在行业是否享有国家优惠扶植政策，贵单位是否享有地方政府给予的优惠扶植政策；国家对该行业是否有特殊监管要求。

影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。

贵单位所在行业的核心技术、所有权、受技术发展影响的程度，及贵单位所处位置。

贵单位面临的主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。

能源消耗在成本中所占比重，能源价格的变化对成本的影响。

行业产品关键业绩指标（平均价格、产量、销售毛利率等），与贵单位比较及差异说明。

竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对贵单位的经营活动产生影响。

现行货币政策、财政政策、关税和贸易限制或税务法规对贵单位经营活动产生怎样影响；与贵单位相关的税务法规是否发生变化；是否存在新出台的法律法规(如新出台的有关产品责任、劳务安全或环境保护的法律法规等)，对贵单位的影响。

贵单位了解到的当前宏观经济状况、未来的发展趋势；外币汇率波动或全球市场力量情况及对贵单位经营活动的影响。

有关会计政策

贵单位账务核算体系（集中核算、分级核算及账套设置方法等）；使用的财务软件及软件的使用情况、稳定性；报表的编制过程（汇总报表、单体报表等）；报表的编制方式（软件自动生成报表、人工编制报表）；报表编制的复核情况。

贵单位业务核算方法及特点简要描述，包括营业收入的确认