流程优化报告（成本管理模块）.ppt

*通过流程优化设计，在责任成本控制环节解决了如下问题为某某房产设计了规范的责任成本管理体系，明确了责任成本工作开展的时机、主控部门、输入输出文件标准优化要点某某现状有成本划分过程，但缺乏规范的责任成本管理体系优化要点-1优化要点-2优化要点-3优化要点-4有基本的责任划分，但划分不细，且缺乏监控部门和考核标准计划管理部门进行成本追踪成本责任控制成果已纳入绩效考核制度对目标成本逐项明确责任者，保证每项成本责任都落实到人，同时明确了成本责任实际达成情况的过程监控者和考核标准明确了责任成本实绩监控者，分工程成本和非工程成本进行责任成本达标情况实时控制并在细项成本超标时发出预警，设计了规范的预警表单结合BSC（平衡计分卡）思路的业绩考核体系，将成本责任考核纳入业绩考核体系建立责任成本体系对目标成本分解责任责任成本动态控制结合绩效考核兑现奖罚*责任成本流程优化——改进之一：设计了规范的责任成本管理体系优化要点简介成果与标准事项标准主导部门协助部门总经理董事长建立责任体系全面目标成本财务部各成本业务部门审核批准责任目标分解按照项目开发阶段形成部门目标成本，采集目标成本数据财务部成控部各成本业务部门审核批准实施责任目标责任目标成本任务书各成本业务部门审核批准即时奖惩依据责任目标成本任务书和实际发生成本，以及人力部的具体奖惩意见。人力部成控部财务部审批—成本绩效考核绩效考核任务书人力部财务部审核批准*责任成本流程优化——改进之二：细化了责任成本分解程度并明确了管理标准现有责任成本体系中，只是大体明确了哪些部门对成本负责人，但没有明确哪个部门对哪项成本负责任（如右表），对于一部分归属明确的成本项目这种操作没有问题，但对于有些成本项目如果缺乏前期约定会造成责任划分困难；本次新设计的责任成本体系中，在全成本科目表中对于每项成本都明确了责任部门，同时在此基础上以“责任成本任务书”的形式明确了各部门的成本控制项目，对这些项目划分了权重，并纳入绩效考核体系；优化要点简介成果与标准*责任成本流程优化——改进之三：对责任成本进行动态管理，超额及时预警新的责任成本管理体系与目标成本、动态成本和绩效考核等三个体系相衔接，在目标成本落实到部门、个人的成本责任之后，绩效考核体系中的监控者要进行及时监控，同时成本控制部门根据汇总的成本数据对超额的成本细项及时发出预警优化要点简介成果与标准*责任成本流程优化——改进之三：对责任成本进行动态管理，超额及时预警结合BSC（平衡计分卡）思路的业绩考核体系，将成本责任考核纳入业绩考核体系的财务维度优化要点简介成果与标准成本管理体系绩效管理体系目标成本绩效管理绩效体系未对成本细项规定考核标准*目标成本管理责任成本管理动态成本管理成本后评估管理*三、在动态成本控制环节实施有效管控的核心要点收集业务中发生的支出项目对合同进行科目分拆分析各项成本控制动态业务中发生支出项目时，业务部门要将成本发生情况及并将相关合同、表单等及时报送成本控制部门，成本控制部门按照权责发生制原则收集并管理各类成本动态以月度为周期，以公司统一的成本科目表为依据，分科目进行动态成本控制将合同管理作为动态成本控制的重要工具对于各部门提交的合同和成本信息，应按照公司统一的成本科目表进行归集（分拆）。分拆过程中要注意根据公司税务筹划等特殊要求调整成本所属科目时，在成本管理帐中应根据其实际所属科目进行记录*通过流程优化设计，在动态成本控制环节解决了如下问题为单个合同设计了标准的动态成本管理表单优化要点某某现状优化要点-1优化要点-2优化要点-3未做此项工作能够做到及时收集，但无规范的记录标准未做此项工作根据新的公司统一的成本科目表，对所有合同及非合同成本项目进行分拆通过规范合同交底、合同登记和付款进度管理、合同台帐、付款进度统计等环节规范合同动态成本管理过程，同时规范费和同类成本项目收集业务中发生的支出项目对合同进行科目分拆进行规范的动态成本控制*动态成本流程优化——改进之一：设计了规范的动态成本管理体系针对动态成本管理，设计了《动态成本管理流程》同时针对动态成本中最核心的合同性成本，设计了《支付类经济合同管理流程》在所有的专业流程中，均引入了动态成本控制思路。优化要点简介成果与标准*动态成本流程优化——改进之二：以合同为中心加强动态成本管理优化要点简介成果与标准动态成本=合同性成本＋非合同性成本＋待发生成本。合同性成本是动态成本中变动性最大的部分，其“高变动性”决定了它是成本控制的重中之重。而“非合同性成本