财务预决算管理流程.doc

财务预决算管理流程

财务预决算管理流程

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目标：

通过确定公司年度计划和预决算流程，控制其执行偏差确保公司经营指标的完成。

适用范围：

适用房产财务预决算的管理。

术语和定义：

部门职责：

财务部：负责制定预算；负责形成决算报告；

成控部：负责提供决算书；

领导层：负责审核审批年度预算。

工作程序：

阶段

步骤

负责部门

成果与标准

年度预算编制阶段

1.1财务预算一般由预算损益表、预算现金流量表和预算资产负债表组成；

1.2年度预算编制：

年度财务预算要以公司经营目标为前提。公司经营目标包括:利润目标以及为实现这一目标的相关目标，如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等；公司高层组织编制公司年度经营目标，并下达财务预算编制的指令；

每年10月初财务部组织各部门进行预算摸底测算，搜集编制财务预算的有关资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，研究分析公司对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值；

财务部在每年的10月中旬向各部门下达预算编制通知。各部门按照通知规定的内容、程序、时间进度等编制本部门预算。各部门编制的各项业务预算，如销售预算，项目预算，成本费用预算，材料设备、低值易耗品采购预算，直接人工预算等，是编制财务预算的重要依据，各部门于11月20日前将分管领导核准后的预算交财务部；

财务部在编制财务预算前，应将汇总的各部门编制的各项业务预算的数据及经济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数据；

1.3各部门在上报预算草案的同时，应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析说明并将年度预算一次分解到月度；

1.4编制财务预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的体系；

1.5下一年度预算由财务部在本年度12月20日前汇总、编制完毕并经财务部经理审核后报总经理审核，董事长审批后，于次年元旦过后由财务部负责下达各部门执行；

1.6月度滚动执行预算的编制流程和要求基本与年度预算编制流程相同。各部门于每月25日前将各部门的预算草案报财务部，经财务部审核后于当月底下达执行；

财务部

预算执行阶段

2.1预算下达后，各部门应将能分解的指标尽量分解落实到各个岗位并严格执行。预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务部，必要时由财务部报请公司决策层，采取措施予以解决；

2.2各部门在预算期（年度或月度，下同）结束后一周内，向财务部提交各自的预算执行情况分析报告，要求对预算执行结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策，各部门预算管理状况进行分析；

2.3财务部对预算执行情况进行月度简要分析、季度综合分析和年度全面分析，在预算执行过程中根据需要还应对重要预算项目进行专题分析；

各部门

预算调整

3.1预算调整是指经批准的年度（月度）预算，在执行过程中，由于主要预算前提发生重大变化，或有关会计核算方式改变等原因，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正，进而对预算指标进行调整的过程；

3.2预算追加是指经批准的年度（月度）预算，在执行过程中，由于主要预算前提发生重大变化、生产经营规模扩大导致业务量增加以及出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和指标的过程；

3.3各部门对必须进行的预算调整、追加，须在每年5月10日前向财务部提出计划、编制预算调整或追加书面申请，说明申请调整或追加的理由，预算项目调整或追加方案。经财务部经理审核后的预算项目调整或追加方案报总经理确认、董事长审批，通过后下达计划、预算调整方案给各部门执行；

3.4各部门不得擅自调整预算，在预算调整或追加申请未被批准前，各部门必须严格按原预算指标执行；

各部门

财务部

决算及预算考核阶段

5.1财务部对预算执行过程进行监督和检查，财务部每月向高层提交预算执行情况的分析报告；

5.2集团授权集团审计部对房产公司财务预决算状况进行监督和检查；

5.3成控部最迟在3月中旬提交向财务部提供决算书，由财务部在次年春节后（最迟3月底）形成财务决算报告；

5.3财务部制订相关预算考核办法，并纳入公司对各部门的考核体系中。

成控部

财务部

权限与标准：

事项

标准

责任部门

协助部门

总经理

董事长

年度预算及预算调整

财务部

其他部门

审核

审批

主要表单：

7.1YL-ZS-CW001财务年度预算套表