注税法二导读八章城镇土地使用税.pdfVIP

第八章城镇土地使用税

本章考情分析

本章在《税法（Ⅱ）》中处于次要地位，为考试的非重点章。本章在考试中主要以

单项选择题、多项选择题题型为主。根据本章内容和考试情况，2013年考试本章分值

6-9分左右。

缴纳的城镇土地使用税计入“用”账户，在企业所得税前扣除。

城镇土地使用税应纳税额的计算可以结合减免税出计算性单选题，也可以和税、

印花税、车船税组合出计算题，还可以与企业所得税一起出综合性题目。内容把握上可结合

税一并掌握。

近3年题型题量分析表

年度单项选择题多项选择题计算题综合题合计

2009年2分4分－－6分

2010年2分4分－－6分

2011年1分2分－－3分

本章基本机构框架

第一节概述

第二节征税范围、和适用税额（熟悉）

第三节计税依据及应纳税额的计算（掌握）

第四节减免税（掌握）

第五节申报和缴纳（熟悉）

城镇土地使用税要点导读

专题一：城镇土地使用税征税范围、适用税额

专题二：城镇土地使用税计税依据及应纳税额

专题三：城镇土地使用税减免税

一、概念

城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，

按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

二、特点

1.对占用土地的行为征税

2.征税对象是土地

3.征税范围有所限定

4.实行差别幅度税额

专题一：城镇土地使用税征税范

围、适用税额

一、征税范围

城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。但征税范围不包括农村。

城市、县城、建制镇、工矿区以外的工矿企业不缴纳城镇土地使用税。

二、

1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

【说明】2007年1月1日起，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的

。

三、适用税额——分级幅度税额

1.大城市1.5元至30元；

2.中等城市1.2元至24元；

3.小城市0.9元至18元；

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

【解释】城镇土地使用税适用四档地区幅度差别税率，每档最高税率与最低税率相

差20倍。

城镇土地使用税适用地区幅度差别税率。经济地区的城镇土地使用税适用税额

标准可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额30%。经济发达地区的适用税

额可适当提高，但需报部批准。（降低有比例限制，提高有限制）

【解释】城镇土地使用税税率，考生不用。

专题二：城镇土地使用税计税依据

及应纳税额

【解释】城镇