初级会计经济法常用公式大全.pdf

《经济法基础》常用公式

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度

【增值税法律制度】

1.一般计税方法应纳税额的计算

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝销售额×适用税率－当期进项税额

2.含税销售额的换算

不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）

3.组成计税价格的计算

（1）只征收增值税情况下组成计税价格的计算

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

（2）征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额

或：

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）

4.购进农产品进项税额的计算

进项税额＝买价×扣除率

5.购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算

（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时

航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％

（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票时

铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％

（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时

公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3％）×3％

6.不得抵扣进项税额的计算

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目

销售额）÷当期全部销售额

7.简易计税方法应纳税额的计算

应纳税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

8.进口货物应纳税额的计算

应纳税额＝组成计税价格×税率

其中组成计税价格的计算：

①进口货物不征收消费税

组成计税价格＝关税完税价格＋关税

②进口货物征收消费税

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

9.允许退还的留抵税额

允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比×100％

允许退还的存量留抵税额＝存量留抵税额×进项构成比×100％

【消费税法律制度】

1.含增值税销售额的换算

应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

2.消费税应纳税额的计算

（1）从价计征

应纳税额＝销售额×比例税率

（2）从量计征

应纳税额＝销售数量×定额税率

（3）从价和从量复合计征

应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

3.自产自用应纳消费税的计算（无同类销售价格）

（1）从价定率

组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×比例税率

（2）复合计税

组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋自产自用数量×定额税率

4.委托加工应纳消费税的计算（无同类销售价格）

（1）从价定率

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×比例税率

（2）复合计税

组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×比例税率＋委托加工数量×定额税率

5.进口环节应纳消费税的计算

（1）从价定率

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率

（2）复合计税

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×定额税率）÷（1－消费税比例税率）

应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率＋进口数量×定额税率

6.准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算

当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款＝当期准予扣除的外购应税消费品买价×外购应税消费品适用税率

当期准予扣除的外购应税消费品买价＝期初库存的外购应税消费品的买价＋当期购进的应税消费品的买价－

期末库存的外购应税消费品的买价

7.准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税税款的计算

当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款＝期初库存的委托加工应税消费品已纳税款＋当期收回的委托

加工应税消费品已纳税款－期末库存的委托加工应税消费品已纳税款

【城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度】

1.城市维护建设税应纳税额的计算

应纳税额＝实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率

2.教育费附加、地方教育附加应纳税额的计算

应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率

应纳地方教育附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率

【车辆购置税法律制度】

车辆购置税应纳税额的计算

（1）计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

（2）应纳税额＝计税依据×税率

（3）进口应税