X会计师事务所审计质量管理研究.pdfVIP

摘要

2023年2月中国证监会发布全面实行股票注册制相关制度规则这意味

着随着全面注册制的改革推行上市公司数目相比以往将会进一步增长本次

注册制改革虽然对上市流程进行简化上市条件有所放宽却对新机制下交易所

和中介机构的审核工作提出了更高要求同时为保证企业上市时提供更加高质

量的财务报告会计师事务所需要承担更多责任严格把控审计质量而近年来

上市公司财务造假事件频发执业环境也更加复杂化这些都要求审计机构提升

审计质量管理水平当好证券市场的看门人

本文主要采用文献研究案例研究等方法探讨X会计师事务所审计质量管

理的现状存在的问题及提升审计质量管理的举措本文通过文献研究和案例分

析等方法深入探讨了X会计师事务所在审计质量管理方面存在的问题并结

合PDCA循环理论提出了改进措施在审计行业监管力度增强审计质量管理

趋严的行业背景下对X会计师事务所审计质量管理进行分析发现其在审计

计划业务执行业务复核和业务整改等环节存在不足具体问题包括承接评估

不谨慎审计计划不完善审计人员胜任力不足复核程序未按规范执行等这

些问题的存在严重影响了审计工作的质量和效率甚至可能导致审计失败为了

解决这些问题本文探讨审计质量管理问题的原因包括事务所缺乏质量导向文

化管理层监督不足审计人员工作职责不明确以及审计人员缺乏职业谨慎等

这些审计业务中的存在问题使得审计工作难以达到预期的质量标准为此本文提

出了一系列建议首先提高业务承接的谨慎性确保事务所具备足够的专业胜

任能力和独立性其次制定高质量的审计计划确保审计工作的方向和重点明

确再次优化人力资源配置提高审计人员的专业能力和职业素养最后加

强审计程序的执行确保审计工作的严谨性和有效性

关键词会计师事务所审计质量审计质量管理PDCA理论

I

ABSTRACT

InFebruary2023,theChinaSecuritiesRegulatoryCommission(CSRC)

issuedrulesrelatedtothefullimplementationofthestockregistration

system,whichmeansthatthenumberoflistedcompanieswillfurther

increasecomparedtothepastwiththeimplementationofthefull

registrationsystemreform.Althoughthisregistrationsystemreformhas

simplifiedthelistingprocessandrelaxedthelistingconditions,ithasput

forwardhigherrequirementsfortheauditingworkofexchangesand

intermediariesunderthenewmechanism;atthesametime,inorderto

ensurethatenterprisesprovidehigherqualityfinancialreportswhen

theygopublic,accountingfirmsneedtotakeonmoreresponsibilities

andstrictlycontrolthequalityofaudits.Inrecentyears,thefrequent

occurrenceoffinancialfraudoflistedcompanies,andthepractice

environmenthasbecomemorecomplex,whichrequireauditfirmsto

improvetheauditqualitymanagementlevel,asagoodgatekeeperof

thesecuritiesmarket.

Thispapermainlyadoptsliteratureresearch,case