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公司内部审计工作执行流程

TOC\o1-2\h\u22014第1章内部审计准备 4

320461.1审计计划制定 4

221841.2审计资源调配 4

53231.3审计通知发放 5

50211.4审计前期调研 5

24740第2章审计项目管理 5

321352.1项目立项 5

147582.1.1项目申请 5

125142.1.2项目审批 6

237052.1.3项目计划 6

104052.2项目进度控制 6

32262.2.1进度监控 6

100762.2.2沟通协调 6

262152.2.3进度报告 6

45422.3项目风险管理 6

212522.3.1风险识别 6

39082.3.2风险评估 6

154852.3.3风险应对 6

103312.4项目质量控制 6

322132.4.1审计程序质量控制 7

59112.4.2审计证据质量控制 7

39462.4.3审计报告质量控制 7

262662.4.4审计整改跟踪 7

15172第3章审计方法与技巧 7

78133.1审计程序设计 7

166953.1.1风险导向：审计程序应重点关注公司内部潜在的风险领域，保证审计资源得到合理分配。 7

253933.1.2全面性：审计程序应涵盖公司各项业务及管理活动，保证审计范围的广泛性。 7

206723.1.3适应性：审计程序应结合公司实际情况，灵活调整，保证审计工作的针对性和有效性。 7

308583.1.4连续性：审计程序应保持一定的稳定性，以便于持续跟踪和评估公司内部风险及控制状况。 7

120263.1.5严谨性：审计程序设计应保证审计活动的合规性、客观性和公正性。 7

175853.2审计抽样方法 7

207773.2.1随机抽样：按照随机原则从总体中选取样本，具有代表性、客观性和公正性。 7

63633.2.2分层抽样：将总体按某一特征划分为若干层次，然后从各层次中随机抽取样本。 8

145043.2.3系统抽样：按照一定规律从总体中抽取样本，适用于总体分布均匀的情况。 8

312403.2.4整群抽样：将总体划分为若干群，然后随机选取部分群进行审计。 8

8313.3审计数据分析 8

124193.3.1财务数据分析：通过分析财务报表、财务比率等，评估公司财务状况和经营成果。 8

315313.3.2非财务数据分析：对非财务数据进行梳理和分析，如业务流程、内部控制、管理制度等。 8

236263.3.3趋势分析：对历史数据进行比较分析，揭示公司业务发展、财务状况等方面的变化趋势。 8

31633.3.4异常分析：发觉数据中的异常现象，查找原因，评估潜在风险。 8

322063.4审计证据收集 8

288523.4.1充分性：保证收集的证据足以支持审计结论，避免因证据不足而导致审计结论不准确。 8

76013.4.2可靠性：审计证据应来源可靠，保证其真实、准确、完整。 8

131493.4.3相关性：审计证据应与审计目标密切相关，避免无关证据对审计结论的干扰。 8

213503.4.4及时性：及时收集审计证据，保证其反映公司当前实际情况。 8

274753.4.5适当性：审计证据的收集方法应符合法律法规、审计准则等要求，保证审计证据的合法性。 8

10722第4章财务审计 8

204534.1会计基础审计 8

68444.1.1审计目的与范围 9

76214.1.2审计程序 9

234094.2财务报表审计 9

147904.2.1审计目的与范围 9

219294.2.2审计程序 9

98694.3成本与费用审计 9

109204.3.1审计目的与范围 9

196394.3.2审计程序 9

254304.4资产负债审计 9

208064.4.1审计目的与范围 9

147244.4.2审计程序 10

21580第5章业务流程审计 10

31615.1销售与收款流程审计 10

5675.1.1审计目标 10

248335.1.2审计程序 10

297335.1.3审计重点 10

66885.2采购与付款流程审计 10

405.2.1审计目标 10

91115.2.2审计程序 10

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