企业应收账款管理制度样本.doc

医药企业应收帐款管理制度

应收账款控制两个关键指标为：信用额度、信用期。其中信用额度依据用户综合情况滚动制订（参见信用额度滚动制订实施措施），信用期统一要求：商业最高为三个月，直销医院最高为四个月。应收帐款采取权责发生制核实。

分项管理制度：

1、用户开户管理：

对于新增用户，由销售代表填写“开户、授信申请表”并附上经过年检营业执照（医院为医疗机构许可证）、药品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计部，会计部就所提供证照给予复审，合格后给予开户，相关信息录入档案。

新增用户标准上不授予信用额度，但业务部门认为该用户资信条件良好，能够赊销，应在申请表上填写信用额度，经合格法人或自然人担保，销售经理、销售副总裁、财务总监核决后方可授予信用额度。

用户档案管理：

全部用户均应提供用户档案，包含：用户全称、简称、企业地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐号、法人。

用户更名时，须提供新旧企业同时盖公章更名通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股东组成，并出具由新企业负担原企业债务申明。

用户更改其它档案时，必需提供书面通知。

用户营业执照（或医疗机构许可证）、药品经营许可证、纳税登记证每十二个月更新存档一次，时间要求和用户年协议同时。

相关用户全部档案信息、用户函证、对帐调整表、其它档案，全部由应收账款会计立即录入微机，档案文本整理完成统一装订保管。

应收帐款信用额度管理：

3-1、企业信用额度依据用户发货、回款、外欠、地域情况等采取一定计算公式，按季度滚动核定，年度则对全部用户给予全方面修订。

3-2、对追加信用额度申请，由销售代表填写“开户、授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会计部将结合该用户历史资料和核定额度给予对照，对超出核定信用额度用户报财务总监核准。

3-3临时超信用额度或信用期限发货，销售代表写签呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可发货。

销售协议管理：

4-1、销售协议由销售代表整本事用，一次最多2本，交旧领新，领用者对协议使用负全责，缴销协议必需整本交回，作废协议需联次齐全，遗失协议需上级商业经理签字确定。交回协议必需为原件（红章）。

4-2、全部发货协议必需有供销双方盖章签字，协议内容必需填写齐全、清楚，不得涂改，销售人员不得替换用户签字、盖章，不然，协议一律退回。

4-3、销售代表发生变动时，其已领用协议要办理移交手续或退回，不然，给企业造成经济损失由其直接主管经理负全责，并对责任人给予处罚。

4-5、对发货、开票或有其它特殊要求，由业务人员在协议空白处醒目加注，不然视同通常标准处理。

4-6、协议存根交至会计部后，和计算机中已发货协议查对，对协议存根件和传真件不符并给企业造成损失由销售代表负责。检验后分办事处或分省装订存档备查。

销售发票管理：

5-1、依据协议开具发票，发货后其发票联、抵扣联直接寄往办事处；有特殊要求寄往其它地址需销售代表提出书面申请并确保发票安全。

5-2、销售代表将发票交和用户时要签收。

6、应收帐款帐务管理：

6-1、包含应收帐款发票、到款、冲帐费用要求当日入帐。发货、到款日报表、应收账款帐龄表等统计报表，每个月二十号以前，每三天向相关人员发送一次（每个月二十以后天天发送一次）。

6-2、每个月三号之前，会计部将应收帐款帐龄分析表、预警分析表发往办事处、业务经理、省经理、大区经理以供参考。并要求销售代表每个月对自己经管应收帐款签字确定，对异常情况和已发觉入帐错误应立即反馈给应收帐款会计。

6-3、凡帐龄超出六个月以上欠款，由归管销售代表负担其对应利息（按贷款利率）百分之八十，另外百分之二十上级经理、销售经理平均负担

收货回执管理：

7-1、从异地库发货协议必需要有调拨单、用户回执。

7-2、从用户处直接调货给其它用户必需有调入用户收条。

7-3、从企业直接发货并由企业汽运输货由储运部门负责收全回执，会计部签收整理保管。

7-4、全部用户回执必需反应品种、数量并加盖对方公章或业务章或仓储章，收货人签字并注明日期。

7-5、其它方法发货给用户，以运输邮寄部门运单为回执，由储运部门保管存档。

应收帐款函证管理：

为了明确企业债权，会计部以每十二个月6月末、12月末应收账款余额为基准，分两次向用户函证。函证要求在发函基准日60天内回函，函证要求用户盖财务专用章，如往来帐在业务部门核实可由业务部门盖章，但必需注明欠款组成。函证在要求时间不能传回会计部或印章不合格将停止发货（货款在此期间已结清除外）。

医院应收帐款，一季度发函证一次，给予债权确定，若不能在次季度30日内盖财务专用章或院公