企业财务管理制度汇编样本.doc

财务管理制度

第一章总则

???第一条为加强财务管理，依据国家法律、法规及《企业财务通则》、《企业会计准则》、《中华人民共和国外商投资企业会计制度》及相关外商投资企业法律和法规，结合本集团实际情况，制订本制度。

???第二条财务管理是企业经营管理关键，必需为经营管理服务，严格实施财经纪律，落实“增收节支、开源节流”方针，以提升经济效益，壮大经济实力为宗旨。

???第三条财务管理工作基础任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核实、分析和考评工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提升经济效益。

???第四条集团总部及所属A类企业（指集团本部、独资、绝对控股、相对控股企业、直属分企业及有华王集团主持日常经营管理企业）财务工作，全部必需实施本制度：B类企业（指参股、且华王集团不主管日常经营管理）按投资双方协商标准实施。

第二章财务机构

???第五条集团总部及所属独立核实企业均设置独立财务机构，聘用财务人员。

?????????????财务机构是指对企业经济活动进行核实和监督，以促进企业加强经济管理、提升经济效益职能部门：财会人员是指专门从事记帐、算帐、核帐等会计核实工作及财务管理、资金筹措人员。

???第六条集团设总会计师、财务总监。

?????集团总部设财务管理部，下设财务处、会计处和稽核处。集团财务工作由常务副总经理主管：总会计师负责业务：财务管理部设财务总监(必需时可由总会计师兼任)，主持日常工作：各处设主管处长，按各自职责实施运作。

???第七条各类企业设置财务机构，必需报集团本部财务部及人才资源部联合审批。

???第八条集团总部财务部门及下属企业财务部门，依据工作需要配置对应职位财务人员。聘用财务人员应含有必需专业知识、良好品德和较高业务素质，且身体健康。

???第九条对财务人员实施聘用制，统一任用，统一管理，持证上岗管理措施。

???〈一〉聘用制。全部财务人员均同集团人才资源部签署劳动协议和和集团财务管理部签署上岗协议。

???〈二〉统一任用。全部财务人员〈B类企业另议〉由集团统一任命。

???〈三〉持证上岗。凡被聘用财务人员，必需取得财政部门颁发会计证，持证上岗：按要求每两年考评一次，考评不合格者进行下岗处理。

???〈囚〉统一管理。对下属企业财务人员实施统一、垂直管理，下属企业财务人员酬劳由集团本部统一核定。

???〈五〉全部由外埠到企业任职财务人员，必需由有一定资信企业所在地当地沪籍人士(职员〉担保。

???第十条财务人员任命程序：

???〈一〉总会计师由董事会任命。

???〈二〉集团总部财务管理部总监由总经理任命，各处主，管自财务总监和人才资源部总监任命。

???〈三〉下属企业财务人员由集团总部财务管理部和人才资源部联合下文任命。

???〈四〉集团总部财务部是集团企业财会业务主管部门，各级财务人员既接收本单位行政领导，同时接收集团总部财务部业务指导，含有双重属性。对财会人员处罚、解聘、解聘必需报集团总部财务部和人才资源部审批。

???第十一条各级财务责任人在集团总部财务部和所在企业领导下工作，具体职责以下：

???〈一〉主持财务部门日常工作，确保财务部门岗位责任制切实实施，组织财会人员完成各项工作；

???〈二〉落实实施国家法律、法规和企业规章制度，维护企业利益；

???〈三〉维护企业资产完整、安全、增值，搞好企业资金筹集、管理、调度和合理运作：对己付出资金去向、正在实施经济协议、应收未收帐款、投资分红款、单位及个人借款等，应定时检验、监督、追踪，督促限期收回，并可采取经济方法促进相关人员实施，预防资金体外循环和流失；

???〈四〉负责审核企业财务收支正当性、合理性和有效性，确保会计核实资料正当、真实、正确、立即、完整；

???〈五〉组织编制本企业财务计划，并督促其实施；

???〈六〉搞好经济活动分析和财务分析，为领导决议提供真实、可靠会计信息；

???〈七〉组织制订本企业财务控制制度，并督促落实实施；

???〈八〉参与新开拓业务可行性研究，参与企业重大经济协议洽谈及签署；

???〈九〉严格控制成本费用开支，阻止铺张浪费；

???〈十〉负责财务人员管理、考评：定时或不定时地对所在企业进行财务自查，督促其实施财经纪律和财务制度；

???〈十一〉落实上级领导工作要求，承接领导交办其它工作。

???第十二条财务人员对其参与审核、会签经济协议、方案出现失误，造成经济损失，负担审核不严责任：后果尤其严重，追究其法律责任。

???第十二条财务人员对于不符合相关法律制度财务收支和会计事项，应根据《会计法》相关要求给予抵制和拒绝办理，或向上级财务部门书面反应：立即提出和实施审计。

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