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司法考试税法历年真题解析--第1页
2024-2025年司法考试税法历年真题解析
（
30.关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？（）2024年卷一单选第30题）
A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
D.应当干脆到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
D
【答案】
【考点】扣缴义务人
A
【解析】选项说法正确。《税收征收管理法》第四条其次款规定，法律、行政法规规定负有
代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
选项B说法正确。《税收征收管理法》其次十五条其次款规定，扣缴义务人必需依照法律、行政
法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容照实报送代扣代缴、代
收代缴税款报告表以及税务机关依据实际须要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
选项C说法正确。《税收征收管理法》其次十七条第一款规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办
理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
选项D说法错误。《税收征收管理法》其次十六条规定，纳税人、扣缴义务人可以干脆到税务机
关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以依据规定实行邮寄、数据电文或者
其他方式办理上述申报、报送事项。
26.关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？（）
A.增值税的税基是销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额
B.增值税起征点的范围只限于个人
C.农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税
D.进口图书、报纸、杂志的，免征增值税
答案：D
解析：本题考核增值税。
选项A正确。增值税税基为销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额。
选项B正确。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第37条第1款规定，增值税起征点
的适用范围限于个人。
（（
选项C正确。下列项目免征增值税：1）农业生产者销售的自产农业产品；2）避孕药品和
（（
用具；3）古旧图书；4）干脆用于科学探讨、科学试验和教学的进口仪器、设备;司法考试税法历年真题解析--第1页司法考试税法历年真题解析--第2页
（
（5）外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备；6）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进
（（
口的设备；7）由残疾人组织干脆进口供残疾人专用的物品；8）销售的自己运用过的物品。
选项D错误。不属于免征增值税的范围。
27.关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的？（）
A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人
B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人
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