税务经理招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2025年.docxVIP

2025年招聘税务经理笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的多少比例扣除？超出部分，不得扣除。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

2、某大型央企2023年度的企业所得税应纳税所得额为30,000万元，适用的企业所得税税率为25%。如果该企业设置了研发费用加计扣除，加计扣除比例为75%，则该企业可以享受的研发费用加计扣除额是多少？

A、6,000万元

B、7,500万元

C、9,000万元

D、15,000万元

3、某企业2023年1月实现销售收入500万元，其中税前利润为100万元，适用的企业所得税税率为25%，该月未发生其他税前扣除项目。根据企业所得税法，该企业当月应缴企业所得税（）万元。

A.25

B.50

C.75

D.100

4、根据我国增值税法规定，下列活动中，应缴纳增值税的是（）。

A.国有企业转让土地使用权

B.个人购买自用住房

C.企业对外赠送自产货物

D.胜利油管销售石油产品

5、某公司上年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。不考虑其他因素，该公司上年度的营业利润是多少？

A.410万元

B.390万元

C.420万元

D.380万元

6、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业取得的政府补助

7、在企业纳税筹划中，最常用的税种是哪一个？

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、个人所得税

8、下列哪种行为属于虚开发票的行为？

A、企业根据真实交易开具增值税发票

B、企业为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C、企业据实开具个人独资企业的报销发票

D、企业为他人代开发票，但按照交易实际情况开具

9、【题干】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪种情况不属于计算应纳税所得额时可以加计扣除的项目？

A、研发费用

B、职工教育经费

C、公益捐赠支出

D、实际发生的广告费10、【题干】某国有企业2022年营业收入为10亿元，营业成本为6亿元，销售费用为500万元，管理费用为300万元，财务费用为200万元，营业外收入为1000万元，营业外支出为500万元。按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业的企业所得税税率为25%，那么该企业2022年应缴纳的企业所得税为：

A、3亿元

B、3.25亿元

C、3.5亿元

D、3.75亿元

二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）

1、以下哪些税收政策适用于跨国企业？

A.国际税收协定

B.税收饶让政策

C.外国税收抵免政策

D.税收优惠政策

2、以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对商品或服务增值部分征收的一种税

B.增值税的税率通常分为多个档次

C.增值税的计税依据是销售商品或提供服务的销售额

D.增值税可以适用于所有企业，无论其规模大小

3、以下哪些属于企业纳税申报的基本流程？（）

A.纳税申报前的政策研究

B.纳税申报资料的准备工作

C.编制和填写纳税申报表

D.纳税申报的期限规定

E.纳税申报后的资料备案

4、税务经理在处理企业税收筹划时，以下哪些原则应该被优先考虑？（）

A.法律法规遵守原则

B.合理避税原则

C.税收成本最小化原则

D.风险控制原则

E.实际业务需要原则

5、关于增值税的计税依据，以下说法正确的是：

A.销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务而取得的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。

B.销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务而取得的全部价款和价外费用，包括销项税额。

C.销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务而取得的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额和进项税额。

D.销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务而取得的全部价款和价外费用，不包括销项税额和进项税额。

6、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B.企业发生的未经核定的准备金支出，不得税前扣除。

C.企业因违反国家规定支付的费用，不得税前扣除。

D.企业实际发生的与取得收入无关的支出，不得税前扣除。

7、以下哪些是税务经理在