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经营与预算制度
（2021-11-01）
□经营与预算制定
由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近
代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业
所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往成
本决定售价的旧观念改为售价决定成本的新意识。如果企业不
能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它
的。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努
力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高
工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更产设备，
改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施
有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的
机能与资源获得合理的调配与运用。
本即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，
对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成依据公
司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算
的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，
拟订年度产销，预估年度损益及的调度运用，并做为考
核执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规
划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，
激励士气，达到降低成本创造利润的目的。
□经营目标
1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，
创造利润。
2目标：
(1)贸易部：
①充分现有产能。
②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。
③销售费用的控制(费用、报关费用、费用等。)
④呆品处理。
⑤外销成长率()％，年度外销金额()元。
(2)内销部：
①估计内销产品销售数量，协调生产建立适当库存
量。
②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。
③呆品处理。
④内销成长率()％，年度内销金额()元。
(3)供应部：
①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。
②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供
应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。
③降低平均库存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。
机物料降低()％，()元。
(4)总务部人事科：
①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的。
②精简人事，控制用。
(5)事业关系室：
①建立人物出入厂管理规则。
②加强勤务训练。
(6)部：
①修订现行制度，精简作业流程，加强管理功能。
②适时提供各项管理报表。
③强化现金预测功能，灵活调度。
④严格审核费用开支，控制预算。
⑤每月实施存货盘点
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