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污水处理行业涉税风险管控

摘要：近几年我国污水处理行业发展迅猛，国家陆续出台一系列节能、环保

税收政策支持环保产业的发展，但要享受这些税收优惠政策往往需要满足一些前

提条件，如何将税务风险问题视为管理重点，并根据经营管理需求全面开展成为

了业内人员重点研究的课题，也是税务风险工作方面需要进一步强化的内容，要

逐步建立事前防范、事中监控、事后纠查的全方位风险管理体系。

关键词：污水处理税务风险管理风险监控

1.污水处理行业涉及税种及优惠政策

近几年我国污水处理行业发展迅猛，污水处理行业发展潜力大，国家陆续出

台一系列节能、环保税收政策支持环保产业的发展，通过对我国税收政策梳理，

和污水处理相关的政策主要体现在增值税和企业所得税上，其优惠政策众多，但

需要明确自身资质条件是否满足。污水处理主要涉及的税收优惠政策统计如下表：

污水处理主要涉及的税收优惠政策

税

优惠领域主要内容政策依据

种

《中华人民共和国企业所

得税法实施条例》（国务院令

企公共设施第512号）、财政部、国家税

符合优惠资质的企业可享受企

业所得项目所属企业务总局关于执行公共基础设施

业所得税“三免三减半优惠”

税优惠项目企业所得税优惠目录有关

问题的通知（财税[2008]46

号）

主要针对西部地区的产业，其

需要符合鼓励类、外商投资鼓励类

产业特点且投资总额包含自用设备财政部海关总署国家税

区域税收的相关开销，如此方能在政策允许务总局关于深入实施西部大开

优惠的范围内免除关税：自2011年1月发战略有关税收政策问题的通

1日至2020年12月31日，对设在知（财税[2011]58号）

西部地区的鼓励类产业企业减按15%

的税率征收企业所得税

财政部、国家税务总局、

符合法律资质的科技企业可根

行业特异科学技术部关于完善研究开发

据自身的研发费用比例获取相应优

性优惠费用税前加计扣除政策的通知

惠

（财税[2015]119号）

符合条例资质的企业可以在规《财政部国家税务总局

定的范围内免除部分环保设备的开关于执行环境保护专用设备企

公共设施销，并按照指定设备投资额的10%抵业所得税优惠目录、节能节水