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跟踪审计前期准备阶段实施方案

跟踪审计前期准备阶段主要对项目的建设手续，法定证件，概算编制，招标投

标，合同签订，参建单位，规费缴纳，征地拆迁，预算控制价，项目建设资金的

来源、到位及使用内容等方面进行审计监督和评价。我公司将按照国家法律、法

规，省地方性法规为依据，运用现代审计方法，对项目立项、设计、招投标等前

期过程的各项技术和经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督和评价、以

维护国家、采购人及相关单位的合法权益，有效控制和如实反映工程情况。

1.建设程序合规性审计

基建程序审计应以国家工程项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点

审计以下内容：

A、重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门

批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核

建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；

B、检查项目开工手续是否齐全。本项目二期工程监理及施工总包单位都已确

定，我们要重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程，以及审计

局指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备

材料采购集其他服务项目。

C、审计建设项目是否全面推行合同制：审核项目各项经济合同内容的有效性、

真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式。拨付

款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主

要条款是否与招标文件、中标条件相符：审核与设计、监理等单位签定的合同是

否合法合规，收费是否合理。

2.法定证件审计

作为审计单位我们主要对以下法定证件进行审计:

（）建筑工程施工许可申请表；

1

（）建设用地许可证；

2

（）建设工程规划许可证；

3

（）拆迁许可证或施工现场具备施工条件证明；

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（）中标通知书（原件）、备案证明表及施工合同（原件）、项目经理证书

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（原件）；

（）建设工程抗震设防审查证书；

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（）施工组织设计；

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（）监理合同及建设单位工作技术人员情况；

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（）建筑工程质量、安全监督手续；

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（）建设资金证明；

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（）有关缴费清单；

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（）工程档案报送责任书；

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3.概算审计

（1）审计依据

1）国家颁布的有关的法律、法规、规章、规程和强制性标准；

2）有关部门颁布的现行概预算定额、费用定额；

3）单位估价表及经授权部门批准的建筑工程补充定额单价；

4）相关材料价格；

5）经批准的建筑工程的初步设计及施工技术方案；

6）其他有关的计价取费规定。

（2）审计资料

1）政府的有关批文、会议纪要、项目评审资料等文件；

2）建设项目地形测量成果资料，包括地形图等；

3）建设项目的地质勘察成果资料；

4）经批准的项目可行性研究报告、投资估算、初步设计文件及有关标准图集；

5）总概算书包括工程量计算书、工料分析表、主要设备和材料的数量清单及

单价确定依据；

6）有关合同、协议以及其他与概算审计有关的文件、资料。

（3）审计原则

在实施审计过程中，我们将始终坚持“客观、公正、专业、规范”的审计基本

原则，紧紧抓住资金流程这一主线，突出资金支付这一重点，强化造价审计这一

关键环节，关注建设资金使用的合法性和规范性，全面开展建设项目工程审计，并

及时出具完整的书面审计报告，提出有针对性的合理化建议，以充分体现审计成

果，确保建设资金安全、完整。

在实施过程中，我们还将坚持“诚信、高效、准确”的本企业宗旨，独立发

表审计意见，不受被审计对象干扰，严把审计成果质量关；同时，妥善处理“审计