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应收账款管理制度范本

为了加强对于公司应收账款的有效管理，保证公司资金流动安全，

需要制定并实施相应的管理制度。店铺为你整理了应收账款管理制度

范本，希望你喜欢。

应收账款管理制度范本一

第一章总则

第一条目的

为确保xx实业有限公司(以下简称“公司”)利益，保证公司现金

流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、

《企业会计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规定。

第二条释义

本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因，

应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认

在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。

应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司

营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司计划

财务部，以便于计划财务部准确计算应收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责

第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职

责。

第六条公司计划财务部

(一)负责应收账款的核算和监控;

(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;

(三)负责坏账处理的财务操作;

(四)负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账务数据

确认等支持工作;

(五)监控、协调和支持催收工作;

(六)负责问题账款案件的诉讼工作。

第七条营销中心

(一)负责组织各中心制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同

等级客户的信用限额标准;

(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;

(三)对照合同，根据计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按

期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;

(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。

第八条业务员

(一)负责即时向本中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信

用政策;

(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;

(三)对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司计划财务部、

营销中心;

(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。

第三章客户信用政策制定

第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信

用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)，建立和维护

公司市场信息库;根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和

评审工作，制定公司信用政策。

第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的

未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的

最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业

务员、营销总监、会计人员负责。

第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。

每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划

财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以

其抵押标的担保值为信用限额)，经公司总经理或常务副总审批后，递

至计划财务部会计人员备案。

第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在

授权范围内调整对各客户的信用限额。

第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务

员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总经理或常

务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综

合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，

拟订其信用限额。

第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或

超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业

务员承担责任。

第四章应收账款管理和催收

第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部

门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心

发布“应收账款统计月报”。

第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的

财务人员必须经常核查所有应收账项(至少每月一次)。每月编制账龄账

目分析，交