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单位食堂财务管理制度

为进一步加强公司食堂，健全食堂管理，标准食堂财务收支，严肃

财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：

一、食堂财务管理的总体要求

公司开办食堂是一项公益性事业，必须以效劳职工为宗旨，不以盈

利为目的；必须坚持职工自愿搭伙就餐的原那末；必须认真执行国

家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由

公司财务室实行“统一管理，独立建帐，本钱核算，收支平衡”。

二、公司食堂物资采购与资产管理

(一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原那

么。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。

(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行双

人(食堂主管、采购部主管)采购，品控部监视验收数量和质量。

(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过

秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人

员在统一印制的“河北滦平华都食品食堂物自制单据”上分别签字

认可后，方可登记入账。

(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数

量、价格等编制“食堂采购方案表”，经复核人员、保管人员和审

批人员允许审批前方可采购。

(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存

货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料

及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如

大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进

库存货发展按月定期清查盘点，学期完毕发展一次全面的清查盘

点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或者盘亏的存货应按有关规

定发展帐务调整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要职工和管理人员的就餐收入，食堂向职工和

管理人员收取的金龙卡存款伙食费，实行月初预收、月末结转确认

伙食收入、离职工人结算找补的方法。即：公司预收伙食费时，不

作“食堂收入”，暂挂“对付帐款或者预收款”，每月末以当月电

脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。职工及

食堂人员的就餐费同职工一样结算。

(二)离职工人退款，由机房把退款明细及总帐交财务室，经充卡室

审核后办理。

(三)公司食堂原那末上不允许对外承包经营，对于在公司统一监管

下实行责任经营收取的相应可支配费用，必须纳入公司预算外收入

管理。

(四)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂

收入，不得转移存储。

(五)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受能力，以伙食支出的

估算本钱为依据，力求收支根本平衡。

(六)食堂实行自收自支，自负盈亏，公司行政普通不予津贴。食堂

以伙食资金购置食堂设备或者其它支出而造成亏损的，公司可赋予

一定经费津贴。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以效劳职工为中心，按照“量入为出”原那末

安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支

出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。详细

包括：

(1)粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

(2)菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出

(3)调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；

(4)燃料支出：公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出；

(5)其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂礼聘暂时工等所开支的人资等支出。详细包

括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、

非正常支出及其他杂项支出。

(二)食堂支出的管理程序和审批规定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格

及运费等实际本钱计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，

数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入

库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不

通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购置验收后凭采购单

及发票直接列入伙食支出。

2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，

出库时以加权平均后的本钱作伙食支出。食堂物资出库单须经有关

食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂

负责人审核，报公司领导审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接

列入当月支出。

4.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审

核，审批允许后，方可按公司招投标(集中采购)目录及标准规定

办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。

5.食堂人员的礼聘人