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国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1参考答案--第1页

国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1-4参考答案

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形考任务1

1.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，

关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%,消费税税率

5%,其进口环节应纳增值税()元。

A.3078

B.3240

C.17442

D.17280

2.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2018年8月从某农场收购小麦100吨，农

场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()

万元。

A.0

B.2

C.2.3

D.2.6

3.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨，农场开具的普

通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.0

B.2

C.230

D.260

4.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注

明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务

酒厂应计算的销项税额为()。

A.13600元

B.13186.21元

C.15011.32元

D.15301.92元

5.某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，共计1000册，由于购买方

购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。

10日内付款2%折扣，购买方如期付款，计税销售额为()。

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国家开放大学《税收理论与实务》形考任务1参考答案--第2页

A.14,000元

B.20,000元

C.13,720元

D.12389.38元

6.目前我国增值税的税率和征税率有()。

A.16%

B.11%

C.6%

D.3%

E.10%

7.增值税一般纳税人适用税率不包括的是()。

A.16%

B.13%

C.6%

D.10%

8.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普

通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做

为销售处理，则增值税计税销售额为()万元。

A.25

B.23

C.21.55

D.19.66

9.增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起()日内到

税务机关认证。

A.30

B.60

C.180

D.360

10.某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元(材料成本

占65%