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电大《财务案例分析》作业四--第1页
《财务案例分析》大作业四
班级姓名
得分
请结合教材中得有关理论阅读本案例，利用所学得财务管理分析以下问题，也可以从其
她角度对案例进行点评,字数在８00字以上。
（1）从财务得角度如何进行授权控制？
授权控制就是指在某项财务活动发生之前，按照既定得程序对其正确性、合理性、合法
性加以核准并确定就是否让其发生所进行得控制。授权控制作为一种事前控制可将一切不
合法、不正确、不合理得经济行为制止在发生之前。授权控制得方法就是通过授权通知书
来明确授权事项与使用资金得限额。授权控制得原则就是,对在授权范围内得行为给予充
分信任,但对授权之外得行为不予认可。授权通知书除授权人持有外,还必须下达给公司
得相关部门,并指令这些部门严格地按授权得范围进行操作。
公司授权控制得要点为：
(1)公司所有人员不经合法授权，不能行使该项权力。公司应该按照“责权利”相结
合得原则,在合理分工得基础上,授予各层面管理人员以相应得权限并赋予相应得责任,不经
合法授权,任何人不能对项目进行审批;获得授权得人则应在规定得权限范围内行事,不得越
权或弃权。
(2)公司得所有业务不经授权不能执行。公司得每一项经营业务在执行之前,必须按照
该项业务得授权程序,报经规定得人员或部门予以审批。不经审批,不得办理经营业务。
（3）经营业务一经授权必须予以执行。如果情况有变不能执行,则应及时请示汇报。
已经授权得经营业务,在实际执行中必须按照已授权得方案进行,不准擅做主张,不按授权得
方案行事。在执行中确需变动或更改得,应及时报告，从而确保各项业务得实施依照既定得
方针进行。
（2）结合理论分析,提出您对浙江金鹰股份公司内部资金控制机制得改进建议。
(1),
制定具体得措施加强对货币资金安全性、完整性、合法性、效益性得检查。
(2),
强化内部审计监督。内部审计就是企业自我评价得一种活动内部审计可协助管理
当局监督控制措施与程序得有效性，能及时发现内部控制得漏洞与薄弱环节。内部审计
力度得强弱同样影响货币资金内部控制得效果。
,:
货币资金完整性控制其控制方法一般有以下几种
第一发票、收据控制。发票、收据控制就是利用发票、收据编号得连续性，核对
,
收到得货币资金与发票、收据金额就是否一致以确保收到得货币资金全部人账得一种完整
性控制手段。
,
第二银行对账单控制。通过编制银行存款余额调节表可以发现未达账项，分析其原
,
因发现其就是否存在错弊。
第三物料平衡控制。物料平衡控制就是利用物质不灭定律，复核主要原材料在生产、
,,
销售过程中量上就是否平衡以确保生产资金完整性得一种控制方法。这种控制方法主要
适用于生产、加工行业。。
电大《财务案例分析》作业四--第1页
电大《财务案例分析》作业四--第2页
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