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招聘税务主管岗位笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）
1、下列哪项不属于税收的基本特征？
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、普遍性
2、某企业上一年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为50万元，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业当年应缴纳的企业所得税为：
A、200万元
B、195万元
C、205万元
D、195万元
3、根据现行税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？
A、工资薪金所得
B、国债和国家发行的金融债券利息
C、稿酬所得
D、劳务报酬所得
4、增值税一般纳税人销售货物时向购买方收取的包装物租金，在计算销项税额时应当如何处理？
A、视为含税收入，直接计入销售额
B、视为不含税收入，需要换算成不含税金额后计入销售额
C、作为营业外收入，不计入销售额
D、单独核算，不计入增值税销售额
5、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含免税收入200万元。当年实际发生广告费和业务宣传费400万元，业务招待费60万元。假定该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2023年度应纳税所得额为：
A、780万元
B、800万元
C、820万元
D、840万元
6、下列关于增值税的说法，正确的是：
A、增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人
B、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C、增值税的征税对象是商品和劳务的增值额
D、增值税的税率分为17%、13%、6%和0%
7、根据企业所得税法，以下哪一项不属于免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.非营利组织从事营利活动取得的收入
D.笓格的非营利组织的收入
8、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：
A.采取直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天。
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款项凭据的当天。
C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的次日。
D.提供应税服务预收款时，纳税义务发生在实际提供服务之日。
9、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中主营业务收入为800万元，其他业务收入为200万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法，以下哪个选项是正确的？
A、应纳税所得额为1000万元
B、应纳税所得额为1250万元
C、应纳税所得额为825万元
D、应纳税所得额为925万元10、某企业2022年度发生的广告费用为100万元，已知该企业上年度的广告费用税前扣除限额为90万元。根据我国企业所得税法的规定，以下哪个选项是正确的？
A、本年度广告费用全部可以在税前扣除
B、本年度广告费用中有10万元不能在税前扣除
C、本年度广告费用中有20万元不能在税前扣除
D、本年度广告费用不能在税前扣除
二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）
1、下列哪些是企业所得税法中规定的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.连锁超市的销售收入
E.符合条件的非营利组织的收入
2、增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，适用税率表述正确的是：
A.销售粮食、食用植物油按13%征收
B.销售图书、报纸、杂志按9%征收
C.提供交通运输服务按6%征收
D.提供基础电信服务按11%征收
E.提供增值电信服务按6%征收
3、关于增值税的征收管理，以下哪些说法是正确的？
A.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天
B.增值税的纳税义务发生时间为提供应税服务的当天
C.增值税的纳税地点为纳税人住所地
D.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地
4、以下哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供技术服务收入
C.出售无形资产收入
D.资产处置收入
5、根据增值税法规定，下列哪些情形属于视同销售货物行为？
A、将购进的货物分配给股东或投资者
B、将购进的货物用于集体福利或个人消费
C、将委托加工收回的货物用于非增值税应税项目
D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人
E、将自产或委托加工的货物用于增值税免税项目
6、企业所得税法规定，企业的下列收入为免税收入的是？
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D、符合
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