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纳税基础与实务形考2参考答案--第1页

纳税基础与实务形考2参考答案

一、单项选择

1、A2、C3、C4、B5、C6、B7、B8、D9、D10、C

11、B12、C

二、多项选择

1、ABD2、BC3、AD4、ABD5、ACD

6、CD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABCD

三、判断对错

1、√2、×3、×4、√5、√6、√7、×8、×9、√10、×

11、×12、×13、×

四、业务题

1、（1）销售白酒应纳消费税=（84000+500）X20%+7000X1000X0.5/500

=23900（元）

（2）销售黄酒应纳消费税=30X240=7200（元）

（3）进口汽车应纳消费税=（200000+200000X30%）X5%/（1-5%）

=13684.21（元）

该厂应交消费税额23900+7200+13684.21=44784.21（元）

2、（1）1吨=988升

应纳消费税=（7904/988）×220=1760（元）

（2）会计分录：

借：应付职工薪酬1760

贷：应交税费-应交消费税1760

3、（略）

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4、（1）①发出委托加工材料

借：委托加工物资55000

贷：原材料55000

②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税

借：委托加工物资52143

应交税费——应交增值税（进项税额）3400

贷：银行存款55543

③收回材料

借：原材料107143

贷：委托加工物资107143

（2）①发出委托加工材料

借：委托加工物资55000

贷：原材料55000

②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税

借：委托加工物资20000

应交税费——应交增值税（进项税额）3400

应交税费——应交消费税32143

贷：银行存款55543

③收回材料

借：原材料