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注册税务师考试2024历年题目全解--第1页
注册税务师考试2024历年题目全解
一、选择题
1.下列哪个选项是正确的？
A.税务师执业证书是一次性终身有效的
B.注册税务师可以代理办理其他人的财务报税
C.税务师职业要求具备一定的税法专业知识和实际工作经验
D.税务师考试不需要通过考试机构认证
正确答案：C
2.下列关于税收的说法中，哪个是错误的？
A.税收是国家财政收入的重要来源之一
B.纳税人可以根据相关法律规定享受税收优惠政策
C.税收主要用于社会福利事业的发展
D.税收征收是国家对纳税人合法财产的强制性转移
正确答案：C
3.税务师在工作中需要具备的核心能力是？
A.税收政策分析和财务咨询能力
B.高超的计算机操作技巧
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注册税务师考试2024历年题目全解--第2页
C.法律文书处理和审查能力
D.会计相关的专业知识
正确答案：A
二、判断题
1.税务师执业必须经过国家税务总局的审核和认可。
正确或错误？
正确答案：正确
2.税收是国家宏观调控的有效手段。
正确或错误？
正确答案：正确
3.注册税务师需要定期参加继续教育，不断提升自己的专业水平。
正确或错误？
正确答案：正确
三、案例分析题
某企业在税务报表申报过程中遇到以下问题，请解答：
1.企业是否应该申报增值税？
2.如何确定应纳税所得额？
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注册税务师考试2024历年题目全解--第3页
3.企业是否符合享受税收优惠政策的条件？
解答：
1.根据《中华人民共和国增值税法》的相关规定，企业应根据自身
经营情况，按照税法规定的条件和程序，申报增值税。具体情况需要
根据企业的经营范围和年营业额确定是否需要申报增值税。
2.确定应纳税所得额需要按照《中华人民共和国企业所得税法》和
相关配套法规的要求计算。确定所得额时，应按照法律规定进行所得
额的计算调整、税务处理等工作，并最终确定应纳税的所得额。
3.企业是否符合享受税收优惠政策的条件需要根据具体的政策规定
来判断。不同的税收优惠政策有不同的条件和要求，企业需要满足相
应的条件方可享受相关优惠政策。具体情况需要根据企业的经营情况
和政策要求来判断。
四、主观题
请简要介绍注册税务师的职责和工作内容。
注册税务师是指经国家税务总局审核合格后，取得注册税务师执业
证书，并在税务咨询、财务审计、税收筹划、税务培训、税务管理等
方面具有一定工作经验和专业水平的税务从业人员。其主要职责和工
作内容包括：
1.税务咨询：为企事业单位、个人提供税务咨询服务，帮助纳税人
合理规划和遵守税收法律法规，解决税务问题。
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注册税务师考试2024历年题目全解--第4页
2.税收筹划：为企事业单位进行税收规划和筹划，合法合规地降低
税负，优化税收结构。
3.税务审计：对企业的税收核算和报表进行审计，确保税务申报的
准确性和合规性。
4.税务培训：为企事业单位和个人提供税务相关的培训服务，提高
他们
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