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注册税务师税法一(关税)模拟试卷4(题后含答案及解析)
题型有:1.单项选择题2.多项选择题
单项选择题共40题,每题1分。每题的备选项中,只有l个最符合题意。
1.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进口关税属于()。
A.从价税
B.从量税
C.滑准税
D.复合税
正确答案:C
解析:滑动税又称滑准税,是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的一种关税。知识模块:关税
2.按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是()。
A.海关审定的租金
B.海关审定的留购价格
C.货物的成交价格
D.一般进口货物估定的完税价格
正确答案:A
解析:租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。知识模块:关税
3.下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是()。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.进口设施的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
正确答案:B
解析:《完税价格办法》规定,买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格。知识模块:关税
4.2011年7月初某企业保税进口A设备一台自用,海关审定的设备价格是人民币50万元,监管期限是5年。2014年1月初因国际市场出现问题,企业决定转产,经海关批准将A设备转让给其他公司,因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为()元。
A.187500
B.250000
C.60000
D.120000
正确答案:B
解析:免税进口设备因改变用途不符合免税条件的,要按规定的公式计算完税价格来补税;境内使用30个月,则关税完税价格为:500000×[1-30÷(5×12)]=250000(元)知识模块:关税
5.某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为20%,该单位应向海关缴纳关税税额为()万元。
A.318
B.310
C.306.92
D.312.8
正确答案:C
解析:进口货物的运输费、保险费应当按照实际支付的费用计算,如果进口货物的运输费、保险费用无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费;按照“货价+运费”两者总额的3‰计算保险费。运费=15×100×2%=30(万元)保险费=(15×100+30)×3%0—4.59(万元)应纳关税=(100×15+30+4.59)×20%=306.92(万元)知识模块:关税
6.某进出口公司2014年8月进口一批货物,成交价格35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元,保险费无法确定,起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,9月28日缴纳进口环节的税金,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金()万元。
A.4.23
B.2.12
C.12.32
D.12.16
正确答案:D
解析:关税完税价格=35+2+5+(35+5)×3%=42.12(万元)应纳进口环节关税=42.12×10%=4.21(万元)应纳进口环节增值税=(42.12+4.21)×17%=7.88(万元)滞纳金=(4.21+7.88)×0.5%0×12=0.07(万元)应纳进口环节税金及滞纳金=4.21+7.88+0.07=12.16(万元)知识模块:关税
7.关于关税的完税价格,下列说法中正确的是()。
A.进料加工进口料件申报内销时,海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格
B.进口货物的成交价格无法确定时,海关应直接采用倒扣价格估价方法
C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
D.设备进口后发生的安装费用,应计入完税价格中
正确答案:C
解析:由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费,都是要计入完税价格的;进料加工进口料件申报内销时,海关以料件原进口时的成交价格为基础审查确定完税价格,料件的原进口成交价格不能确定的,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的,与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格;设备进口后发生的安装费用,不应计入完税价格中。知识模块:关税
8.甲公司将购买的一批原材料运往境外加工电子设备,出境时已向海关报明。该批原材料价值150万元,支付境外的加工费为20万元、料件费15万元。该电子设备加工完成后在海关规
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