XX公司报销制度（试行版）讲解.docx

**公司报销制度

（试行版）讲解

主讲:原上野风

MSN/QQ:yekf@

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2008年7月9日

今天讲解主要内容

一、报销审批原则

二、报销发票粘贴、书写要求

三、报销中注意事项

一、报销原则（4项）

先审批后支出原则

按权限审批原则

即时清结原则

手续完整原则

先审批后支出原则

原则上凡支出项目均需事先编制预算经批准后才可支出；没有预算或未经批准的预算不得支出。

什么叫预算？

什么叫预

算？

预算是怎么样的？

符合规定的预算有两种：

月度资金预算（正在推行中~）

优点：系统性，事前控制费用支出

缺点：对预算人员要求很高

事前申请、报告

优点：灵活

缺点：不系统，适合突发性事件

举例:第七期销售精英特训营方案

按权限审批原则

按权限审批原则

各项费用由审批人在核定权限内审批。超越权限的审批为无效审批。对审批人超越权限审批的项目，财务应给以退回！

到底要几个人

到底要几个人签字呢？

批准人财务审核部门主管审核经办人

批准人

财务审核

部门主管审核

经办人

三级审批制度具体内容

三级审批制度具体内容

次级

执行人

审核内容（包括但不限于）

零级

经办人

经办人按公司要求和报销标准填好报销凭证后首先必须进行自我审计，审核合同或协议

一级

部门主管

所填报内容（单价、费用性质等）的真实性合理性、所填报销资料是否与实际相符，有无虚填等等，审核合同或协定，资金该不该支付，用什么方式支付等

二级

财务部门

审核各项手续是否齐全、报销标准是否正确、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。

三级

审批人

根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批

例：审批权限表

即时清结原则

凡借用公款者，前帐不清、后款不借。

各项费用支出应在近期内进行报销。过期不提得报销！（一般情况在支出后一周必须报销）

手续完整原则

? 经办人、部门主管与财务审核人及审批人签名齐全，

?相应附件单据要齐全。

注意:是”不得”,而不是”有权不接受”!

财务不得受理手续不全的报销单据。

对原始票据的要求

所有票据必须是合法的正式发票，收据（财政票据除外）及白条不予报销；

为什么收据及白条不能

报销?

让我们来举一个例子:

报销有发票

报销无发票

一、收入

100，000

100，000

减：成本

80,000

80,000

二、毛利

20,000

20,000

减：管理费用

6,000

0

经营费用

4,000

0

三、营业利润

10,000

20，000

四、所得税率

25%

25%

所得税

2，500

5，000

五、净利润

7，500

15，000

发票单位台头有规定

从外部取得的票据，单位名称必须

是“宁波瑞时电器有限公司”，不要简化成“宁波瑞时”或其他名称

发票单位台头有规定

如果代兄弟分公司、工厂采购，单位台头也必须上兄弟分公司、工厂全称。

存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；

因个人原因违章的罚款单据不予报销；

报销注意事项/对原始票据的要求

报销票据须内容真实、填写完整、数字明晰、盖章清楚，数量、单价的乘积要和金额相符，金额的大小写须一致，多联式票据须一次复写，上下联要一致。办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。

发票应该怎么粘贴

所有报销申请人首先将所有发票、

不要用订书机订哟!收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额；

不要用订书机订哟!

发票应该怎么粘贴

票据有金额的一面朝上。

交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。

发票应该怎么粘贴

原始票据必须按不同类别，分门别

类进行粘贴，不能混合粘贴。

不符合上述规定要求的报销单

据，财务部有权退回，要求报销人重新整理!

报销书写要求

报销书写要求

须用蓝（黑）墨水笔填写。

不要用圆珠笔或铅笔填写

数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将人的姓名都填上，内容填写要齐全。

中文大写应该怎么写的呢?

中文大写应该怎么写的呢?

中文大写金额数字应用正楷或行书填写

正确的写法应该是这样的：

正确的写法应该是这样的：

壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、

壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）

）、三、四、五、六、十、念、毛、另（或

）、三、四、五、六

、十、念、毛、另（或

一、二（两

一、二（两

八、九

、七、

0）

报销书写要求

中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整“（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字。

差旅费注意事项

差旅费注意事项

目前的问题:

部分员工实际出差时