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专题四消费税法

【知识点】税目与税率

一、税目：共15个税目：

卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和批准纳入的生产的卷

烟

烟）、雪茄烟和烟丝

酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、和其他酒（含葡萄酒）

特别说明：

1.对饮食业、业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒征收消费

税。

2.啤酒：（1）出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含，不含）以上

的为甲类啤酒，以下的为乙类啤酒。包装物押金不含重复使用的塑料周转箱的押金。

（2）果啤属于啤酒。

酒

3.配制酒消费税适用税率：

（1）以蒸馏酒或食用为酒基，同时符合条件的配制酒，按“其他酒”10%税率征

税。①具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；②度低于38度

（含）。

（2）以发酵酒为酒基，度低于20度（含）的配制酒，按消“其他酒”10%税率

征税。

（3）其他配制酒，按“白酒”适用税率征税

高档化妆品（有变）

1.包档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品（不含税在10元/毫

升（克）或15元/片（张）以上）。

2.不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩

贵重首饰及珠宝玉石：包括人造宝石等制作的纯金银首饰及镶嵌首饰；出国人员免税商

店销售的金银首饰征税

鞭焰火：体育上用的发令纸、鞭引线，不征收

成品油：包括汽油（含甲醇汽油、乙醇汽油）、柴油（含生物柴油）、石脑油、溶剂

油、润滑油、煤油、油7个子目。

1.煤油暂缓征收。

2.汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税。

3.变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税

包括用于载运乘客和货物的各类乘用车（最多9座）及中轻型客车（10-23

座）

小汽改装车：排量小于1.5（含）的乘用车底盘改的属于乘用车；大于或中轻型

车客车改的属于中轻型

车身大于7米（含）并且座位在10-23座（含）以下的客车，不征税

电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、车，不征税

摩托车：发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税

球及球具：包尔夫球、球杆、球包（袋）以及球的杆

头、杆身和握把

高档手表：（不含）每只在10000元（含）以上的各类手表

游艇：艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动，一般

为私人或团体购置，主要用于水上和休闲等非牟利活动的各类机动艇

木制筷子：包括打磨、倒角的木制筷子

实木地板：包括各种规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板以及用于装饰墙

壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板、涂饰的素板

无原电池、金属氢化物镍蓄电池（又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”）、锂原电

池、锂离子蓄电池、能电池、电池和全钒液流电池免征消费税。2015年12月

31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费

税

涂料