风险导向审计模式下的审计作业流程课件.pptxVIP

风险导向审计模式下的审计作业流程课件

?风险导向审计模式概述?风险评估与识别?风险应对策略与措施?审计计划与资源分配?审计实施过程目?审计报告与结果运用录contents

01风险导向审计模式概述

风险导向审计的定义

风险导向审计的特点全面性预防性风险导向审计不仅关注财务报表的准确性，还关注企业的战略、流程、控制等方面，从整体上评估企业的风险。风险导向审计不仅关注已存在的问题，还关注可能存在的问题和风险，通过预警和预防措施，降低企业的风险。重点性风险导向审计通过识别和评估重大错报风险，确定审计的重点领域和关键环节，提高审计的效率和效果。

风险导向审计的必要性提高审计效率和效果满足利益相关者的需求促进企业可持续发展

02风险评估与识别

风险评估方法定量评估定性评估综合评估

风险识别流程信息收集风险分类风险排序制定风险清单收集与被审计单位相关的内外部信息，包括财务数据、市场环境、法律法规等。根据收集的信息，对风险进行分类，如战略风险、市场风险、操作风险等。对识别出的风险进行优先级排序，确定哪些风险对被审计单位的影响最大。将识别出的风险整理成清单，以便后续的审计工作使用。

风险因素分析010203内部因素分析外部因素分析风险关联性分析

03风险应对策略与措施

风险规避策略风险规避策略是指通过避免潜在风险的措施来消除风险。在审计过程中，风险规避策略通常涉及排除具有高风险的业务或客户，以降低审计风险。例如，如果审计机构了解到某个客户存在财务欺诈行为的历史记录，可以选择不接受该客户的审计业务，以避免潜在的财务损失和声誉风险。

风险降低措施例如，审计机构可以加强对客户的内部控制进行测试，以确保财务报表的准确性和可靠性，从而降低审计风险。风险降低措施是指采取一系列措施来降低风险发生的可能性或影响程度。在审计过程中，风险降低措施可能包括增加审计程序的频率和范围、提高审计人员的专业能力和经验、加强内部控制和风险管理等。

风险转移方式风险转移方式是指将风险转移给其他实体或个人，以降低自身承担的风险。在审计过程中，风险转移方式可能包括购买保险、外包部分审计工作或使用其他专业服务机构等。例如，审计机构可以购买专业责任保险，以转移因审计失误或疏忽导致的潜在法律责任风险。

04审计计划与资源分配

审计计划的制定确定审计目标评估风险制定审计策略

审计资源的配置人员安排物资准备协调沟通根据审计计划，合理配置审计人员，确保各专业领域的人才齐全。提前准备必要的审计工具和资料，如审计软件、调查问卷等。建立有效的沟通机制，确保审计团队内部以及与被审计单位之间的信息传递顺畅。

审计时间的安排时间预算时间调整时间管理

05审计实施过程

审计证据的收集审计证据的充分性审计证据的可靠性审计证据的相关性010203

审计工作的记录详细记录审计过程对审计过程中发现的问题、采取的措施和得出结论的依据进行详细记录，确保审计工作的可追溯性。规范记录格式采用统一的记录格式，确保记录的规范性和易读性，方便后续的审计报告编写。及时整理和归档对记录进行及时整理和归档，确保记录的安全性和完整性。

审计风险的监控风险识别风险评估风险应对

06审计报告与结果运用

审计报告的撰写审计报告的格式审计结果的表述审计证据的收集

审计结果的沟通沟通方式的选择沟通内容的确定0102沟通效果的评估03

审计结果的运用与改进审计结果的运用改进措施的制定改进措施的跟踪与评估

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