经济师考试财政税收高级经济实务试题及解答参考(2024年) .pdf

2024年经济师考试财政税收高级经济实务复习试题

(答案在后面)

一、案例分析题(本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25

分，共70分)

第一题

案例材料：

某市某年财政收入情况如下：

(1)税收收入：增值税200亿元，企业所得税100亿元，个人所得税80亿元，其

他税收收入50亿元。

(2)非税收入：行政事业性收费30亿元，政府性基金收入100亿元，国有资本经

营收入20亿元。

(3)政府性债务收入：40亿元。

(4)其他收入：5亿元。

某市在编制财政预算时，对上述收入进行了预测，并制定了相应的支出计划。预算

执行过程中，由于市场波动和政策整，部分收入和支出发生了变化。

1、根据案例材料，计算该市当年的税收总额是多少？

2、若该市当年税收收入同比增长了5%,计算税收收入增长额。

3、分析该市财政收入结构，指出其中占比最大和最小的收入来源，并简要说明原

因。

第二题

案例材料：

某市某年财政税收情况如下：

1.工商企业缴纳的增值税、企业所得税等共100亿元；

2.个人所得税20亿元；

3.房产税、车船税等财产税类10亿元；

4.城镇土地使用税、印花税等资源税类8亿元；

5.教育费附加、地方教育附加等附加税费5亿元；

6.税收优惠政策导致的税收减免10亿元。

根据上述案例材料，回答以下问题：

1、计算该市某年税收总收入是多少？

2、计算该市某年实际可支配的税收是多少？

3、分析该市某年税收结构的特点，并说明可能的影响因素。

（1）经济发展水平：该市以工商企业为主，经济发展水平较高，因此工商企业缴

纳的税费占比大。

（2）产业结构：产业结构以第二产业为主，第二产业对税收的贡献较大。

（3）税收政策：税收优惠政策可能降低了实际税收收入，但有助于促进经济发展。

（4）居民收入水平：个人所得税的缴纳与居民收入水平密切相关，该市居民收入

水平较高，个人所得税占比也较大。

第三题

【案例材料】

某市为促进经济发展，决定实施一系列财政税收优惠政策。以下为相关案例材料:

一、背景信息

1.某市近年来经济发展迅速，但企业税负较重，影响了企业投资和发展。

2政.府希望通过降低税负，吸引更多企业投资，提高就业率，促进经济增长。

二、政策内容

1.对新设立的企业，前三年免征企业所得税。

2.对现有企业，年缴税额达到一定数额的，给予一定比例的税收返还。

3.对高新技术企业和战略性新兴产业，实行税收优惠。

4.对企业研发投入，实行加计扣除政策。

三、实施效果

1.政策实施后，新设立企业数量增长20%。

2.现有企业年缴税额增长15%o

3.高新技术企业和战略性新兴产业税收优惠企业数量增长30%o

4.企业研发投入增加25%O

【案例分析题】

1、根据案例材料，分析某市实施财政税收优惠政策的主要目的和预期效果。

2、结合案例材料，分析某市实施财政税收优惠政策可能带来的负面影响。

3、根据案例材料，提出改进某市财政税收优惠政策的建议。

(1)完善税收优惠政策，确保税收优惠的公平性和合理性；

(2)加强对税收优惠政策的监管，防止滥用和逃避税收；

(3)将税收优惠政策与其他政策相结合，如产业政策、科技创新政策等，形成政

策合力；

(4)适时整税收优惠政策，根据经济发展需要和市场变化进行整。

二、论述题(30分)

题目：结合当前经济形势，论述财政税收政策在促进经济高质量发展中的作用及面

临的挑战。

2024年经济师考试财政税收高级经济实务复习试题及

解答参考

一、案例分析题(本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25

分，共70分)

第一题

案例材料：

某市某年财政收入情况如下：

(1)税收收入：增值税200亿元，企业所得税