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第三章存款业务
第一节存款业务概述
一、存款意义和分类P49
〔一〕存款的意义
1.什么是存款
.
2.存款的意义
〔1〕是银行信贷资金的主要来源
〔2〕是银行办理转账结算的前提
〔二〕存款的分类
按存款原始存款〔现金、直接〕
的来源
分类派生存款〔转账、间接〕
.
财政性存款
按存单位存款
款的
一般性存款
对象
分类储蓄存款
活期按存本币
按存款存款款的存款
的稳定定期币种外币
性分类存款分类存款
.
二、存款业务的核算要求
〔一〕正确、及时地办理存款业务
〔二〕维护存款人的合法权益
〔三〕不得为存款人垫款
.
第二节单位存款业务的核算
一、单位活期存款业务的核算
〔一〕单位活期存款的种类P50
1.根本存款账户
所有实行独立经济核算或独立预
算的企事业单位都必须向商业银行申
请开立根本存款账户，包括个体户、
承包户。
.
银行结算账户的开立
根本账户
开户单位
3天后可用
申请印监
协议
报批
开户银行人民银行
核准(2天)
.
开户手续
申请人提交：
〔1〕开户申请书
〔2〕有关证明文件
〔3〕盖有单位公章〔财务章〕及
财务主管名章的印鉴卡
.
银行手续：
〔1〕根据开户单位的性质确定会
计科目
〔2〕为开户单位开立存款账户，
编制账号
〔3〕登记开销户登记簿
〔4〕出售结算凭证
.
2.一般存款账户P50
3.临时存款账户
4.专用存款账户
.
银行结算账户的开立
一般账户
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