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第三章

存款业务的核算

主讲人：刘宝丽

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主讲人单位：河北经贸大学会计学院

第一节存款业务的概述

◎内容提要

一、存款的分类

二、存款账户的分类

三、存款账户的开立与管理

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•一、存款的分类

•()按其产生的不同来源，可以分为原始存款和

派生存款。

•(二)按不同的经济性质，可分为工业存款、商业

存款、农村存款、基建存款等。

•(三)按期限分类，可分为活期存款和定期存款。

•(四)按存款的对象,可分为单位存款和个人存款。

•二、存款账户的分类

•存款账户按管理要求划分为:

•()根本存款账户

•1.用途：是存款人办理日常转账结算和现金收付

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的账户，存款人的工资、奖金等现金的支取

•只能通过本账户办理。

•2.开户单位的资格：必须是独立核算的单位。

•(二)一般存款账户

•1.用途：存款人办理转账结算和现金缴存，不能

办理现金支取。

•2.开户单位的资格：是独立核算和非独立核算单

位。即不在本行开立根本存款账户的借款转存款

单位、与根本存款帐户的存款人不在同一地点的

附属非独立核算单位。

•(三)临时存款账户

•1.用途：存款人办理转账结算和根据国家现金管

理的规定办理少量现金收付。

•2.开户单位的资格：是独立核算和非独立核算的

单位。

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•(四)专用存款账户

•1.用途：存款人办理转账结算.

•2.开户单位的资格：是独立核算的单位。

•三、存款账户的开立与管理

•(一)存款账户的开立

•1．填写开户申请书

•2．提供规定的证明文件

•〔1〕开立根本存款账户

•

•①企业：应提交工商行政管理机关核发的?企业法人执照?或

?营业执照?正本，施工企业：承包协议

•②行政事业单位：上级主管部门的证明或批文

•③部队：主管财务部门的证明

•④个人：居民身份证和户口簿等证明文件。

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〔2〕开立一般存款账户

应提供借款合同或借据，根本存款账户的存款人同意

其附属非独立核算单位开户的证明。

〔3〕开立临时存款账户

应提供工商行政管理机关核发的临时执照或有权部门

同意设立外来临时机构的批文。

〔4〕开立专用存款账户

应提供有权部门批准立项的文件或国家有关文件的规

定。

3．送交盖有存款人印章的印鉴卡片。

4．人行核发的开户许可证。

经开户行审核上述证件后，开立相应的存款账户。登

记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，出售有关结算

凭证。

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〔二〕存款账户的撤消

销户时，应核对账户余额，结清有关账户，登记开销

户登记簿，收回各种重要空白凭证，开户许可证。

〔三〕存款账户的管理

1．一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个

根本存款账户，不能在多家银行开立多个根本存款账户。

2．开户实行双向选择。

3．实行开户许可证制度。

4．不许出租和转让他人。

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业务的核算

第二节存款业务的核算

主讲人：刘宝丽

主讲人单位：河北经贸大学会计学院

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一、存款业务的核算

〔一〕单位存款业务的核算

1．活期存款业务核算

活期存款业务核算包括现金存取和转账存取两种方式。转账存取的核算，在结算一章讲述，现在