原创力文档- 1、本文档共13页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第二章存款业务的核算
(Deposit)
编辑ppt
目的：了解商业银行吸收存款的种类、存款账户
及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握
利息的计算。
内容：第一节概述
第二节存款的一般核算
第三节人民币存款利率换算和利息计算
重点：存款账户的种类与用途、存款的核算、存
款利息的计算
编辑ppt
第一节概述
编辑ppt
一、存款的种类
Ø按性质分
单位存款
个人存款
财政性存款
Ø按期限分
定期存款
活期存款
编辑ppt
Ø按产生的来源分
Ø原始存款——现金存款〔直接存款〕
Ø派生存款——银行以贷款方式自己创
造的存款
Ø按币种分
Ø人民币存款
Ø外币存款
编辑ppt
二、存款账户
〔一〕存款账户的形式
单位银行结算账户
单位定期存款
2003年9月1日?人民币银行结算账户
个人银行结算账户
账户
管理方法?储蓄账户
1、按是否可以办理结算
银行结算账户(ClearingAccount)
非银行结算账户
银行结算账户：银行为存款人开立的办理资
金收付结算的人民币活期存款账户
编辑ppt
2、按用途〔单位银行结算账户〕
根本存款账户——存款人因办理日常转账结
算和现金收付需要开立的银行结算账户
一般存款账户——是存款人因借款或其他结
算需要在根本存款账户开户银行以外的银
行营业机构开立的银行结算账户
编辑ppt
Ø专用存款账户——是存款人按照法律、行
政法规和规章，对其特定用途资金进行专
项管理和使用而开立的银行结算账户
Ø临时存款账户——是存款人因临时需要并
在规定期限内使用而开立的银行结算账户
编辑ppt
〔二〕存款账户的使用〔P56〕
1、存款人只能开立一个根本存款账户，日常转
账结算、现金收付只能通过根本存款账户办理。
2、一般存款账户不得办理现金支取
3、开户单位在银行的存款账户必须有足够资金
保证支付，不准出具空头支票、远期支票套
取银行信用
4、单位签发的凭证应如实写明款项的来源和用
途
5、正确及时地记载与银行的往来业务，重视对
账工作
6、不准出租、出借或转让账户
编辑ppt
一、利率换算公式和计息方法
(一)人民币业务的利率换算公式
日利率(0／000)＝年利率(％)÷360
月利率(‰)＝年利率(％)÷12
(二)计息方法
积数计息法
逐笔计息法
编辑ppt
1、积数计息法
按实际天数每日累计账户余额，以累计积数
乘以日利率计算利息。
计息公式
利息＝累
文档评论（0）