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解析银行贷款对财务报表要求

财务结构：

1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%；

净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产

总额X100%。

偿债能力：

3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动

比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。现金比率=/流动负债。

现金流量：

7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在

85~95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

经营能力：

9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如

果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=/上期主营业务收入*100%

10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，

企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度=营业收入/平均应收账款余额=营业收入//2=营业收入*2/。

11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水

平越低，流动性越强。存货周转速度=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=÷2。

经营效益：

12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率=营业利润/营业收入×100%=/销售费-理费．

13、净资产收益率中小企业应大于5%。一般情况下，该指标值越高说明投

资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷。

14、利息保障倍数应大于400%

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=/

银行对财务会计报表审核的主要方法和内容

财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾

稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。

、财务会计报表的形式审核。

1、审计报告的形式审核。

①标题是否为“审计报告”；

②收件人是否正确；

③是否有注册会计师签字及盖章；

④是否已注明了会计师事务所的地址；

⑤是否签署了报告日期；

⑥是否有会计师事务所的执业许可证；

⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误；

⑧是否为标准的年度审计报告；

⑨报告内容是否完整齐全。

2、审计报告结论审核

①无保留意见；

②带强调事项段的无保留意见；

③保留意见；

④无法表示意见；

⑤否定意见。

3、会计师事务所的形式审核。

①受过注册会计师协会处罚；

受过国家证券监督管理部门处罚；②．

③受过财政税务审计等公安机关处罚；

④是否曾贷款行提供过虚假审计报告；

⑤有过其他不良记录。

4、会计报表及附注的形式审核。

①报表名称是否符合规定；

②报表编制单位是否盖章；

③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；

④资产负债表是否为账户式；

⑤利润表是否为多步式。

5、验资报告的形式审核。

①标题是否为“验资报告”；

②收件人是否正确；

③是否有注册会计师签字；

④是否已注明了会计师事务所的地址；

⑤是否签署了报告日期。

6、合并会计报表的形式审核。主要