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财务管理制度

现金管理

库存现金不准超过开户银行核定的限额。

禁止用现金、现金支票支付对外任何款项（工程款、材料款、机械租费、民工工资、补偿费及其它结算业务）。

不准坐支现金，财务部门收到现金后，应当天交存银行，如当天不能交存银行，第二天也必须交存银行。

财务部门支付现金只可用于内部职工使用，使用范围仅限于以下五项，不能超范围使用：

给职工个人的工资、各项工资性补贴；

支付给个人的劳务报酬；

支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费；零星采购：

支付出差人员必须随身携带的差旅费；

根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金；

各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；

结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元；

中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

禁止出现公款私存现象。

禁止白条抵库。

禁止私设小金库。

第二条银行账户

月末出纳人员应当及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因，并编制“银行存款余额调节表”。

本单位银行账户不能代办其它单位任何业务，不得出借账户。

支票、印签分开保管。

支票的使用必须有支票登记薄。

第三条备用金管理

备用金可实行定额备用金和一次性预支备用金两种制度。

各部门负责人、对外协调人员、司机、物资采购人员、食堂管理人员实行动态定额备用金制度，其他人员实行一次性预支备用金制度。

实行定额备用金制度的部门（个人）在业务发生后七天内及时报销，报销后付给现金，补足定额。

实行一次性预支备用金的部门（个人），应根据临时性工作需要，经领导批准后借支相应额度备用金。备用金使用在票据取得七天内办理报销并交回余额。

对不按规定期限报销或不按时交回余额款的，在当月工资中扣清；当月工资不足的，在以后各月工资中逐期扣除，直至扣完为止。

备用金的使用也是现金使用，纳入现金管理范围。职工使用备用金，仅限于现金管理制度中规定中的差旅费、对外招待费（餐费、零星购烟、酒），零星采购等。

每月25日财务部门开始清理备用金，对不能及时交还的备用金，要问清楚原因，及时解决问题。备用金每月由经办人与财务部门核对签认。

第四条发票管理

发票领用、保管

由出纳领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；

发票由出纳人员专人保管、专柜存放；

发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员

1、支付临时征地款、补偿款，必须有补偿协议，并由协议方出具收款票据，补偿费不需要开具发票。协议中须说明补偿标准，补偿面积（有原始的影像资料和测量资料最佳）。

2、临时用地款、补偿款不得由相关人员挂支备用金支付或财务直接付现金处理，无论金额大小，必须通过银行账户办理。

任何协议，都需注明收款方的账号，以免引起不必要的纠纷。

与村民个人的补偿，五千元以上付款尽量通过村委会账户，在协议上由村委会作为第三方盖章签认。

第九条零星用工的管理

施工现场会有零散的装卸费、搬运费发生，应使用在我方施工的劳务公司的人员，由我方按现场临时用工给劳务公司计价。

禁止用现金支付零星用工工费，只能以银行票据方式支付给劳务公司进行结算。

第十条合同的管理

合同须先经过评审，评审后，业务部门负责人和单位领导方可签字。

2、任何经济合同、补偿协议，都须在合同注明收款方账号、开户银行，或由收款方出具单独账户证明作为合同的附件。财务付款，严格按合同账号执行。账号变更时，对方须出具变更证明。

3、合同经过评审后，财务部门须留存一份原件。

4、签订合同不能有让协作方先垫付资金、然后我方再付款情况，这种情况会造成发票开具方与收款方不符。

5、一次性小额采购可以不签合同（一千元以下的非主材采购，其它零星采购），连续大金额采购必须签合同。

第十一条安措费的管理

财务部门列支安全生产费时，须由安质部门出具相关资料，列明开支范围方可列帐。

财务部门不得在无安质部门出具单据情况下，自行列支安措费。安质部门不能只在票据上签字,而应出具开支范围清单。

第十二条协作队伍的管理

协作队伍管理由预算部门负责。

协作队伍进场后，首先进行资质、合同评审。

为了加强对协作队伍付款的管理，减少企业的审计风险，要求参与施工的所有协作队伍，按规定必须办理对公银行账户。

项目部不得为协作队负责人办理任何银行卡，不能由从企业账户向协作队私人银行卡办理资金结算。

外协队伍要选择资质齐全的队伍，对外协队伍的资质的审查要仔细核对，出现过外协队伍私刻公章，冒用别的公司资质的情况，必须时跟资质单位核实。而且要有核实的书面记录。一但出现冒用资质，易给用工单位惹上法律上的纠