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公司内部审计管理制度

第一章总则

为提高公司管理水平，规范内部审计工作，确保公司经营活动的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。本制度依据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》及其他相关法规、政策，结合公司实际情况，旨在为公司内部审计提供明确的指导和规范。

第二章目标

1.规范审计流程：确保内部审计工作有序进行，提升审计效率和质量。

2.风险管理：及时识别和评估公司运营中的潜在风险，并提出改善建议。

3.合规性检查：确保公司各项经营活动遵循法律法规及内部规章制度。

4.资源优化：通过审计发现资源使用中的不合理之处，提出改进意见，提升资源利用效率。

第三章适用范围

本制度适用于公司所有部门及子公司，涉及内部审计的各项活动，包括但不限于财务审计、合规审计、经营审计及IT审计等。

第四章管理规范

4.1审计组织

1.审计委员会：成立公司审计委员会，负责审计工作的整体规划与监督，审计委员会由公司高层管理人员和相关职能部门负责人组成。

2.内部审计部：设立独立的内部审计部，负责具体的审计实施和报告工作。内部审计部应具备独立性和专业性，直接向审计委员会汇报。

4.2审计流程

1.审计计划：

-年度审计计划需在每年初制定，由内部审计部提交审计委员会审议。

-审计计划应根据风险评估结果、部门需求及公司战略目标进行调整。

2.审计准备：

-审计前应与被审计部门进行沟通，明确审计范围、目标及具体要求。

-收集相关资料，包括财务报表、业务流程及内部控制文件。

3.审计实施：

-按照审计计划，开展现场审计工作，采用多种审计方法（如访谈、抽样、观察等）收集证据。

-审计过程中应做好审计记录，确保审计证据的完整性和有效性。

4.审计报告：

-审计结束后，内部审计部应撰写审计报告，内容包括审计范围、发现的问题、风险评估及整改建议。

-审计报告需在审计委员会会议上进行讨论，并形成会议纪要。

5.整改跟踪：

-被审计部门应在规定时间内针对审计发现的问题进行整改，并形成整改报告。

-内部审计部负责对整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。

第五章责任分工

1.审计委员会：

-负责审计工作的战略规划与监督，审议审计计划及审计报告。

2.内部审计部：

-具体负责审计工作的实施与管理，编制审计计划，撰写审计报告，跟踪整改情况。

3.被审计部门：

-需配合内部审计部的工作，提供必要的资料和信息，针对审计发现的问题进行整改。

第六章监督机制

6.1审计监督

1.定期评估：审计委员会应定期对内部审计部的工作进行评估，反馈意见，并提出改进建议。

2.外部审计：必要时，可引入外部审计机构对内部审计的工作进行评估，确保审计工作的独立性和客观性。

6.2审计记录管理

1.档案管理：内部审计部应对审计工作过程中的所有资料进行整理和归档，确保档案的完整性和可追溯性。

2.保密要求：审计资料涉及公司内部数据和商业秘密，任何审计人员不得擅自泄露。

第七章附则

1.解释权：本制度的解释权归内部审计部，若遇到未尽事宜，内部审计部可提出补充规定。

2.生效日期：本制度自发布之日起生效，所有员工应严格遵守。

3.修订流程：本制度可根据公司发展、法规变化及审计实践进行修订，修订需经审计委员会审议通过。

结尾

本公司内部审计管理制度旨在为公司的审计工作提供明确的框架和指导，确保审计的有效性及合规性。通过建立科学合理的审计管理制度，我们期望能够提升公司的整体管理水平，促进公司持续健康发展。各部门应积极配合，认真贯彻执行，共同维护公司的合法权益和良好形象。