税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-24.pdf

税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精

选及答案0102-24

1、该企业当期销售药品增值税销项税额为（）元。【客观

案例题】

A.36460

B.47800

C.47020

D.46380

正确答案:A

答案解析:销售药品的销项税额=250000×13%+40000×

（1+10%）×9%=36460（元）

2、关于税法的效力，下列表述不正确的是（）。【单选题】

1

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是

无效的

B.直接宣布废止某项税法，是最常见的税法失效宣布方式

C.在同一层次的法律中，特别法的税法效力高于作为普通法

的税法效力

D.对于重要税法的个别条款的修订，大多采用自通过发布之

日起生效的生效方式

正确答案:B

答案解析:以新法代替旧法，这是最常见的税法失效宣布方式。

3、2019年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举

办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆

出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入

150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含

税金额为50万元，增值税6.5万元。则该体育馆当月应缴纳

的增值税（）万元。【单选题】

2

A.5.89

B.10.19

C.11.31

D.19.81

正确答案:A

答案解析:该体育馆当月应缴纳的增值税=150÷（1+9%）×

9%-6.5=5.89（万元）

4、下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税

务处理，说法正确的有（）。【客观案例题】

A.增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当

天

C.应确认的增值税销项税额为5.95万元

3

D.应确认的增值税销项税额为4.55万元

E.应确认的增值税销项税额为6.5万元

正确答案:B、D

答案解析:业务（2）：纳税人采取分期收款方式销售货物，增

值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，

无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发

出的当天。应确认的增值税销项税额=50×70%×13%=4.55（万

元）。

5、下列属于税收司法基本原则的有（）。【多选题】

A.独立性原则

B.合法性原则

C.中立性原则

D.合理性原则

4

E.适当性原则

正确答案:A、C

答案解析:税收司法基本原则：税收司法独立性原则和税收司

法中立性原则。

6、业务（2）增值税销项税额（）万元。【客观案例题】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正确答案:C

答案解析:业务（2）增值税销项税额=（3+30）×3000×

13%=12870（万元）。

5

7、根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是（）。【单

选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不适用9%低税率，应该适用13%的税

率征收增值税。

8、某外贸公司为增值税一般纳税人，2015年8月从摩托车

厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，

取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从

摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离

岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1：6.3）。则该公司

6

应退消费税税款为（）元。（摩托车消费税税率为3%）【单

选题】

A.150000

B.516000

C.520000

D.597600

正确答案:A

答案解析:对采用比例税率征税的消费品，其退税依据是从工

厂购进货物时计算征收消费税的价格，退税率按其应税消费

品适用的消费税税率计算。该公司应退消费税税款=1000×