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职工薪酬个人所得税筹画方案

摘要：税务筹画指纳税人为了到达经济利益最正确的目标所进

行了一系列用以降低税负的经济行为。企业经营中，职工必须缴纳

个人所得税。企业开展有效的个人所得税筹画，不仅可以减少员工

承当的税收压力，还可增加企业职工经济效益。为此，本文简要分

析了职工薪酬个人所得税筹画的理念与根本原则，同时分别从薪酬

支付比例、薪酬支付时点等不同方面提出筹画方案，以期为企业职

工薪酬个人所得税筹画工作提供参考。

关键词：职工薪酬；个人所得税；筹画方案

薪酬管理属于现代企业管理工作的关键内容，对企业实现财务

管理以及人力资源管理改善而言至关重要。企业薪酬是为不同岗位

工作人员劳务付出支付相应的报酬，相关制度的改善需要多部门积

极参预其中。如今企业之最为重要的资源便是人力资源，薪酬管理

制度的建立以及完善也变得更为紧迫，特别是个人所得税从一定程

度上是员工个人经济效益与企业经济效益之间连接的纽带。企业设

计合理可行的个人所得税方案，可以显著提高企业员工工作热情，

同时将推动企业整体经济效益水平的提升。

职工薪酬个人所得税筹画理念与根本原则

(一)职工薪酬个人所得税筹画思路

职工薪酬个人所得税是企业结合各个部门实际工作性质以及特

征，建立科学的分配方法以及体系，以满足不同部门的实际需求。

公司设计职工薪酬个人所得税体系时，应充分考量薪酬结构制定与

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价值观，公司薪酬思想需要展现税收因素，并结合个人所得税相关

薪酬所得的应税范围、计税方式以及适合税率等规定，合理筹画职

工个人所得税。

(二)职工薪酬个人所得税筹画根本原则

1.合法性原则合法性是职工薪酬个人所得税筹画的根本原则。

企业必须在依法情况下筹画工薪个税，能够明确节税和偷税、避税

以及抗税之间的差异，特别是节税与偷税之间的差异性需要引起企

业的重视。我国《税收征管法》针对除了避税之外的其他行为均作

出了明确的规定。局部较为常见的操作方式，如通过不适合地分发

实物薪酬，但不扣除个人所得税以降低个人所得税额度，这并非一

种合法的避税手段。企业借助福利费、救济费以及抚恤费等税收优

惠政策，均属于十分合理的税收筹画方案。2.风险与收益均衡原则

针对职工薪酬个人所得税开展税务筹画过程中，企业还需要思量其

中的风险性。由于社会环境并非静止不变，我国的整体经济环境、

发布的税收方案以及工资薪金个税等许多条件都在不断改变。所以

导致原本筹画的方案由于上述因素的改变而受到影响，甚至让纳税

人受到了一定经济损失。企业在为员工支付薪酬时间，也是对职工

工薪个税开展筹画，在分析可获得收益的同时，也需要思量其中可

能产生的风险，应用更为适合的方案，寻求更为最正确的方案。3.

综合效益的原则纳税筹画无法独立开展，假如职工薪酬个人所得税

筹画虽然到达节税的效果，但是却提高了其他方面需要支付的本

钱，如此的纳税筹画方式便不可运用，需要企业重新筹画。

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职工薪酬个人所得税筹画作用

(一)有助于培养纳税者纳税意识

限制偷税与逃税行为的纳税筹画工作与培养纳税者纳税意识具

有统一性。这种关系表现在当企业纳税意识提高到特定水寻常，便

会自觉进行纳税筹画，同时这也是我国经济体制开展至一定水平之

后的呈现。企业建立健全且标准的财务账表以及合理的会计处理，

可以为企业开展职工薪酬个人所得税提供技术方面的支持。

(二)有益于保证纳税人经济利益最正确

纳税筹画能够关心纳税人节约大量纳税费用，同时防止纳税人

受到税法的影响，对纳税人经济效益造成损失。纳税筹画可以防止

企业缴纳不必要的税款，以保证企业经济效益的最大化。

职工薪酬个人所得税筹画具体方案

(一)以薪酬支付比例为根抵的筹画方案

因为全年一次性奖金总额数值偏大，所以税