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企业所得税审核报告模板
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企业所得税审核报告
编号:
委托单位名称:()
我们接受委托,对贵单位年度及其
情况进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条
例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的
规章制度、政策文件,以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的
措施和规定,并参照《中国注册会计师独立审计准则》,对贵单位所提供的
帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程
序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和
完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的
有关文件要求,出具真实合法的审核报告。
经对贵单位年度企业所得税事项进行审核,我们认为贵单
位:
(一)企业所得税汇算过程审核结果如下:
销售(营业)收入元;
利润总额元;
纳税调整增加额元;纳税调整减少额元;
纳税调整后所得元;弥补以前年度亏损元;
应纳税所得额元;应纳所得税额元;
减免所得税额元;期末应补(退)所得税额元;
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研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额元;
技术改造国产设备投资抵免税额元;
(二)企业财产损失情况审核结果如下:
固定资产原值元;
计提折旧元;
财产损失净额元;
流动资产合计元;
资产损失净额元;
(三)企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下:
企业本年的营业收入元;广告费支出金额元;
现广告费允许扣除额元;扣除比例%;根据贵企业的行业特点确实需将
广告费的扣除比例提高到%;预计影响当年应纳税所得额元;影响当
年应纳所得税额元。
(四)企业需缩短折旧年限(或加速折旧方法)情况审核结果如下:
原折旧年限为年,折旧方法是需缩短折旧年限;
的固定资产影响当年应纳税所得额为元;应纳所得税额为元。
企业可据此办理纳税申报或审批事宜。
在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议:
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