2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版).pdf

2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编新版)

1、[选择题]某县房地产开发企业于2017年3月将其营改增前开发

的商品全部出售，取得不含税销售收入4000万元，选择了增值税简易

征收方式。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合

计1400万元;房地产开发成本600万元;与该商品房开发项目有关的销

售费用100万元，管理费用80万元，财务费用100万元(包括向金融

机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项

目计算分摊)。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，

则该房地产开发企业应缴纳土地增值税为()万元。

A.548,75

B.539,75

C.434,5

D.555,5

【答案】C

【解析】房地产开发费用=70+(1400+600)×5%=170(万元);增值税

简易征收应纳税额=4000×5%=200(元)，城建税、教育费附加及地方教

育附加=200×(5%+3%+2%)=20(万元)，扣除项目金额合计

=1400+600+170+20+(1400+600)×20%=2590(万元);增值额=4000-

2590=1410(万元)，增值率=1410÷2590×100%=54,44%，适用税率为

40%，速算扣除系数为5%;则应缴纳土地增值税=1410×40%-

2590×5%=434,5(万元)。

2、[单选题]根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。

A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含

增值税)

B.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定

C.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未

满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格

为基准，每满1年扣减20%

D.购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税

【答案】C

3、[选择题]税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包

含的内容是()。

A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款

B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款

D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

【答案】B

【解析】A选项为强制执行措施;C选项为税收保全措施;D选项为强

制执行措施。

4、[选择题]税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于()。

A.税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题

B.税收刑事案件的侦查权由人民法院行使

C.税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成

D.税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处

罚代替移送

【答案】A

【解析】税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于税收刑事案件由

谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题。

5、[选择题]某货物运输企业为增值税纳税人，2018年4月提供货

物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入

68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选

择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。

A.94056,92

B.65256,92

C.95258,12

D.64152,04

【答案】B

【解析】提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是

11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%;提

供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是11%。该企业

当月销项税额

=480000×11%+68000÷(1+17%)×17%+26000÷(1+11%)×11%=65256,92

(元)。如果业务发生在2018-5-1以后，税率双降。

6、差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采

取的特别手段。差别关税主要分为()。

A.加重关税

B.优惠关税

C.反补贴关税

D.报复关税。E,反倾销关锐

【答案】ACDE

7、[选择题]某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额(含增

值税价)及包装物押金情况如下：10吨粮