- 1、本文档共4页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
《大型超市内部控制的现状及对策分析》
大型超市内部控制的现状及对策分析摘要:内部控制,研究大部分会
集中在工业企业及金融行业,但是随着我国国民经济的发展,国内的商业
企业也得到迅速发展,并且商业企业对内部控制制度的设计和执行存在很
多与其他企业不同的问题。本文通过对商业企业的典型――超市内部控制
的实证分析,来对大型超市内部控制中出现的问题进行讨论,并且提出解
决对策。对大型超市问题的及时解决,让大型超市内部制度更健全,发展
更顺利,商业企业必然成为我国国民经济的中流砥柱。
二、大型超市内部控制的现状大型超市是指商场规模大,商品分布明
确,价格直观醒目;可以随心所欲的选择商品,陈列柜面大;商品种
类繁多;商品琳琅满目,干净卫生,温度适中,购物环境优越,使顾客
觉得购物也是一种享受;商品的销售价格低,商场主要通过薄利多销来
获取商品的经营利润,而且每当节假日,会有各种商品促销活动,各商家
的竞争也很大;采购者包括各层次各领域,上班族,全职太太,老年人
等等,主要分为商品采购环节、商品仓库储存环节、商品销售环节以及销
售环节存在的问题。
(一)商品采购环节内部控制存在问题及原因分析。采购计划不完善,
预估不准确,造成浪费。没法准确预估商品的销售量,造成商品的库存量
过大或者商品不够卖,以至于导致超市的商品销售不足或者过剩。超市缺
乏内部控制制度,造成采购成本的增加,超市内部控制制度的不全面,例
如各个职务的不相互分离,部门之间的相互牵制作用不强烈,比较容易出
现管理不善,不秉公执法,从而造成采购成本的增加。
(二)仓库储存环节内控存在的问题及原因分析。内控制度不健全,
导致商品的成本增加。存货岗位在工作的分工与审批、验收与保管、领用
和发出等方面存在各式各样的问题,因为没能准确的健全存货采购制度,
导致商品仓储成本的增加。盘点存货的时候存在漏洞,导致资产、利润虚
增,超市一般采用的盘点方法就是实地盘点法。超市的存货多种多样,仓
管人员在实地盘点的时候压力比较大,检验人员不认真对待,导致存货信
息不真实,直接影响到报表数据的准确性和真实性,没有办法及时发现存
货在计量、收发、保管中产生的错误,把期间减少的存货成本全部计入销
售成本或者耗用成本中,不便于对存货进行随时控制。导致了资产和利润
虚增长。
(三)商品销售环节存在的问题以及因素分析。没有掌握如何规避货
款收不回的可能性,导致货款难以收回,由于政策制定的原因导致风险主
动权的丧失。激励与约束机制不同步,导致销售费用难以控制,无法控制
销售费用的主要原因有两个:一是,销售部门对于销售费用的预算制定缺
乏科学性,和实际的销售工作不相符;二是,高层人员未对费用的超标
或者节约的相关责任人实施相关的奖励和惩罚制度。
三、超市成本内部控制对策(一)加大采购成本的内部控制以及降低
采购成本的对策。制定合理的采购计划。大型超市应当进行集中地采购业
务,可以避免掉采购混乱的问题,以提高采购员的工作效率,更好地降低
采购成本,弥补采购管理者的不足;大型超市应当授权给各个部门相关
的采购权,让每个部门先申请,然后自行采购,这样可以让大家根据自己
的部门需要,合理的选择采购数量和品种,防止浪费。如果我们每次订购
足够维持到下次的数量,会导致次次缺货,所以,我们应该购足维持到下
次交货的商品的数量。
建立合理的内部控制制度,对采购部门必须抓紧。众所周知,在一个
单位,采购部门占了整个单位成本的绝大部分,在采购上做到严格,合理,
平价,质量好,顾客满意的商品是超市的重中之重,采购计划表只要经过
确定,不能更改,更改后的无效。采购部门由其他监管部门人员陪同采购
进货,多方比价,合理确定数量,做到不浪费。
(二)关于改进大型超市存货内部控制的对策。建立存货的内部控制
制度,加强对存货的监管,结合超市的需要,制定一套贯穿于各个层面各
个部门的;为了有效控制存货,超市可以建立存货内部控制制度,例如
实行严格的内部牵制、商品储存、职务相分离、存货的领用和出库、存货
的报废和耗损等;对存货内部控制制度实行严格的监督力度,对存货内
部控制制度执行情况的控制制度,加强外部的监督检查和内部的稽核。
制定一个完整地员工考评机制,调动员工在工作上的积极性。无论在
什么行业,
您可能关注的文档
- 专升本民法(简答题)模拟试卷14(题后含答案及解析).pdf
- 互联网上的消费者行为与市场趋势分析.pdf
- 《演讲与口才》读书心得范文.pdf
- 2024年安全教育培训试题含答案【达标题】.pdf
- 2023年湖南省初中学业水平考试历史质量分析.pdf
- 【中考冲刺】2023年广西梧州市中考模拟生物试卷(附答案).pdf
- 09实验九:随机信号分析应用在图像处理中.pdf
- 【新教材】部编版语文五年级上册词语专项训练(含答案).pdf
- 20242024年中考美术模拟联考试题.pdf
- 中药汤剂不良反应分析与药学干预对策【药学论文】.pdf
- 1.4 弹性碰撞和非弹性碰撞 教学设计 -2023-2024学年高二上学期物理选择性必修第一册.docx
- 4.3.1 呼吸道对空气的处理教学设计 2023-2024学年人教版生物七年级下册.docx
- 5.3 简单的计算(教学设计)-2023-2024学年一年级下册数学人教版.docx
- 11我是一只小虫子(教学设计)2023-2024学年统编版语文二年级下册.docx
- 人教版初中音乐七年级下册飞翔的翅膀 欣赏 百鸟朝凤 教学设计.docx
- Unit4ExploringliteratureReading教学设计-2024-2025学年高中英语译林版(2019)必修第二册.docx
- Starter Unit Welcome back 第3课时 Parts 4, 5 & PAIRWORK(教学设计+素材)-2024-2025学年Join in 外研剑桥英语四年级上册.docx
- 第11章 三角形 本章综合提升(习题教学设计)2024-2025学年八年级上册数学课时通(人教版).docx
- 8.1《荷花淀》教学设计统编版选择性必修中册.docx
- 难题限时突破(1)2024年中考数学考前冲刺难题突破教学设计(广东专用版).docx
文档评论(0)