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光伏组件项目

成本费用分析控制

目录

第一章成本费用分析控制3

一、成本费用预测的方法3

二、成本费用预测概述6

三、计划与预算8

四、分析与考核10

五、成本费用控制10

六、成本费用的考核12

第二章公司概况15

一、公司基本信息15

二、公司主要财务数据15

第三章项目背景分析17

一、双玻、大尺寸、薄片化不断推进，一体化降本持续17

第四章20

一、基本假设及基础参数选取20

二、经济评价财务测算20

三、项目盈利能力分析24

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四、财务生存能力分析27

五、偿债能力分析27

六、经济评价结论29

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第一章成本费用分析控制

一、成本费用预测的方法

（一）比例法

比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达

到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有

着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率

的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）

水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但

预测值的偏差较大。

（二）技术测定法

技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，

对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转

移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作

量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部

分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。

（三）余额测定法

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余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，

以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成

本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。

此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。

可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和

目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获

得预期的目标利润。

（四）因素分析法

因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作

中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要

素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素

分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。

各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；

1.材料消耗对成本的影响程度

材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消

耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。

企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材

料的消耗。

2.人工费用消耗对成本的影响

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成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实

现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平

均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工

费用的相对下降，最终对成本产生影响。

3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响

制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下,期间

费用变动幅度不大，而制造