财务预测与计划课件.pptVIP

*（二）固定預算的編制固定預算：亦稱“靜態預算”，這是按照預算期可實現的某一固定業務量規模來編制預算的方法人們在學習預算編制方法時，都將固定預算作為首選，這就充分表明固定預算編制方法的基礎地位在以銷定產的情況下，一般認為，銷售預算是預算編制的起點。企業應當在企業發展戰略的規劃下，進行長期銷售的預測；銷售預算就是根據長期銷售預測和現實市場條件，首先確定預算年度銷售量，然後進入固定預算的具體工作程式中*1、銷售預算表格的設計及數據關係一般需要保證兩種基本預算數據的需求：銷售收入的需求當期現金收入的需求教材142頁【例6—1】2、生產預算表格的設計及數據關係教材142頁【例6—2】3、直接材料預算表格的設計及數據關係教材143頁【例6—3】4、直接人工預算表格的設計及數據關係教材145頁【例6—4】*5、製造費用預算表格的設計及數據關係製造費用預算表的專案較多，可以分別編制變動性製造費用預算表和固定性製造費用預算表，也可以將兩部分合併在編制中需要同時確定各期製造費用中的現金支出，以便為編制現金預算提供必要的數據教材145頁【例6—5】6、產品成本預算表格的設計及數據關係產品成本預算佔有和提供的資訊量較大，並且具有綜合前五種預算的特點教材147頁【例6—6】*7、期間費用預算表格的設計及數據關係期間費用預算一般需要按照銷售費用、管理費用、財務費用等分別編制教材148頁【例6—7】8、預計損益表的設計及數據關係預計損益表又稱損益表預算，這是對已經編制的經營預算進行匯總，以反映預算財務成果教材149頁【例6—8】9、現金預算表格的設計及數據關係現金預算全面揭示預算期的現金流動狀況，為財務活動的組織和協調所必需教材149頁【例6—9】*

財務預測與計畫*第一節財務預測企業存在的意義是為股東創造價值，這種價值創造是企業在未來生產經營活動中新創財富在現時的體現；企業未來的生產經營活動是由現在的經營決策所決定的，為了提高企業決策的科學性，企業必須不斷地預測未來企業的財務管理也需要在企業整體戰略的指導下，對企業未來進行決策企業財務預測：就是財務人員以企業過去一段時期財務活動的趨勢性變化資料為依據，結合企業現在面臨和即將面臨的各種微觀和宏觀變化因素，運用統計和數學的定量發行方法，以及預測人員的主觀判斷，對企業財務方面的未來發展趨勢及變化結果進行預計推斷*企業財務預測的對象：企業經營過程中的現金流量和資金運動（企業的現金流量和資金運動是對企業生產經營活動的全過程以貨幣形態進行的綜合反映，而企業的生產經營活動是在特定的外部環境下利用企業內部資源的過程，所以，企業財務預測就是聯繫企業的內部條件和外部環境，對企業的現金流量和資金運動狀況進行的靜態的和動態的分析）企業財務預測的對象決定了企業財務預測有廣義與狹義之分廣義的財務預測：包括投資預測、銷售收入預測、成本預測、利潤及分配預測和籌資預測狹義的財務預測：是指企業為了達到特定的經營目標在特定的時間內所需要籌集的資金數量的預測（本節主要介紹狹義的財務預測的相關內容）*財務預測的作用作為財務管理迴圈的起點，其作用表現在是企業進行財務決策的依據為財務預算提供依據為搞好企業日常財務管理工作提供依據需要注意的是財務預測的作用大小，受其準確性的影響：準確性高，作用就大；準確性低，作用就小影響財務預測準確性的因素：既有主觀的，也有客觀的主觀方面：財務人員的素質使用的預測方法、財務人員的職業判斷等客觀方面：外部環境的不可預測的突變財務預測畢竟是主觀見之於客觀。未來的發展變化與事前的預測不會完全一致，所以財務預測最主要的作用是使財務管理人員對未來可能的變化趨勢有所準備，有所把握。所以說，財務預測的目的就是提高企業對不確定事件的反應和防範能力，從而減少不利事件出現帶來的損失，增加利用有利機會帶來的收益*財務預測的步驟廣義的財務預測確定預測對象和目標確定預測計畫搜集、整理相關資訊選擇預測方法進行實際預測對初步的預測結論進行分析評價修正初步的預測結論，得出最終預測結果狹義的財務預測銷售預測估計需要的資產估計收入、費用和保留盈餘估計所需的外部融資*狹義財務預測的方法銷售百分比法首先假設收入、費用、負債與銷售收入存在穩定的百分比關係，根據預計銷售額和相應的百分比預計資產、負債和所有者權益的總額，然後利用會計等式確定融資需求兩種具體方法根據銷售總額：先預計資產、負債和所有者權益的總額，然後確定融資需求。具體步驟如下確定銷售百分比計算預期銷售額下的資產和負債預計留存收益增