财务管理总论课件.pptVIP

§4財務管理的環節財務管理的環節是指財務管理的工作步驟與一般程式財務預測——財務決策——財務計畫——財務控制——財務分析§5財務管理的環境財務管理環境是指對企業財務活動和財務管理產生影響作用的企業內外的各種條件。按範圍分：宏觀環境和微觀環境。按穩定性分：相對穩定的環境和顯著變動的環境。一、經濟環境主要包括經濟週期、經濟結構、經濟體制和經濟政策等。我國的經濟發展與運行也呈現其特有的週期特徵，帶有一定的經濟波動。不同產業所需資金規模、資金結構不同；不同產業政策會引起企業現金淨流量的變化。產業結構的調整是機會也是威脅。財稅政策及其變動的影響和制約是最為直接、有效的，是與財務管理直接相關的環境因素。二、法律環境規定了籌資的最低規模和結構，規定了籌資的前提條件和基本程式。規定了投資的基本前提、投資的基本程式和應履行的手續。規定了企業分配的類型和結構，分配的方式和程式，分配過程中應履行的手續，以及分配的數量。三、金融環境金融市場是企業投資和籌資的場所。企業通過金融市場使長短期資金相互轉化。金融市場為企業財務管理提供了有意義的資訊。利率變動，反映了資金的供求狀況；有價證券市場的行市反映了投資者對企業的經營狀況和盈利水準的評價。金融市場的分類利息率利率是一定時期運用資金這一資源的交易價格。利率=純利率+通貨膨脹補償率+風險報酬率風險報酬率=違約風險報酬率+流動性風險報酬率+期限風險報酬率§6企業財務管理機構因企業規模的大小而不同。在小型企業，財務管理工作是作為會計工作的一部分來進行的，其工作重點是利用商業信用集資和回收企業的應收賬款，很少關心投資決策和籌資方式的選擇。在大中型企業中，一般都設有獨立的財務管理機構，來負責企業的財務、會計工作。財務管理總論§1財務管理的概念財務管理是企業管理的重要組成部分，甚至是企業管理的核心。財務管理是組織企業財務活動、處理財務關係的一項經濟管理工作。財務管理既是科學，也是藝術。財務=資金運動+財務關係一、企業的資金運動工業企業的資金運動供應生產銷售G――W――P――W’――G’(G+△G)貨幣資金商品資金生產資金成品資金貨幣資金企業的商品物資運動構成企業的業務活動，企業的資金運動，構成企業經濟活動的一個獨立方面，具有自己的運動規律，構成企業的財務活動。通過企業財務活動實現企業的資金運動。二、企業財務活動資金運動形式是通過一定的財務活動內容來實現的。財務活動是指資金的籌集、投放、使用和收回及分配等一系列行為。從整體上講，包括四個方面：企業財務活動的內容1.企業籌資引起的財務活動；2.企業投資引起的財務活動；3.企業經營引起的財務活動（採購材料或商品、支付工資和其他營業費用、出售後取得收入、短期借款等資金收支）；4.企業分配而引起的財務活動。企業財務活動之間的關係上述的財務活動，不是相互割裂、互不相關的，而是相互聯繫、相互依存的。它們構成了完整的企業財務活動，是財務管理的基本內容。三、財務關係財務關係是指企業在組織財務活動過程中與有關各方所發生的經濟利益關係。誰應該自動協調各利益關係？本質是責權利相統一謀求利益的動態均衡主要財務關係內部部門政府被投資企業銷貨商或用戶債權人銀行供貨商投資者大股東小股東員工經營者管理者一般員工企業主要財務關係1.企業與投資者的關係體現了所有權和經營權的關係2.企業與債權人的關係體現了債務與債權的關係3.企業與受資者的關係體現了所有權性質的投資與受資的關系4.企業與債務人的關係體現了債權與債務的關係5.企業與內部各部門的關係體現了企業內部各部門之間的利益關係6.企業與職工的關係體現了職工個人和集體在勞動成果上的分配關係7.企業與國家的關係體現了強制和無償分配關係四、財務管理的概念和內容1.財務管理的概念：是基於企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關係而產生的，是企業組織財務活動，處理與各方面財務關係的一項經濟管理工作。2.內容：籌資管理、投資管理、營運資金管理、收入管理、分配管理財務管理內容與表1財務管理內容與表2§2財務管理的目標企業進行財務活動所要達到的根本目的，是財務管理預期實現的結果，也是評價財務管理效果的基本標準。人們對理財目標的認識尚未統一。企業不同階段有不同的主要問題，企業目標對財務管理的要