大数据审计基础 课件 （杨剑钧）01认识大数据审计;02建设大数据时代的审计职业能力;03大数据应用于审计项目.pptx

项目一认识大数据审计;项目一认识大数据审计;【项目任务】

任务一理解审计原理

任务二概述大数据审计

任务三掌握大数据审计原理

任务四分析大数据对审计环境和审计模式的影响

任务五了解信息系统审计;【思维导图】;【案例导入】

人工智能与大数据是否会取代审计师

人工智能、大数据等信息技术的高速发展，给审计行业带来了巨大的变革和挑战。一方面，这些技术可以提高审计的效率和质量，减少人为的错误和偏差，帮助审计师从繁琐的数据处理中解放出来，专注于更高层次的分析和判断。另一方面，这些技术也对审计师的能力和素质提出了更高的要求，审计师需要不断学习和更新知识，掌握新技术的应用和原理，提升战略思维和创新能力，处理好与客户、团队、社会等各方的关系。;【案例导入】

那么人工智能与大数据会取代审计师吗？

这已经不是天方夜谭，作为四大国际会计师事务所之一的德勤于2017年宣布，与KiraSystems联手，将人工智能引入会计、税务、审计等工作当中，这一创新将帮助员工从阅读合同和其他文件的乏味工作中解放出来。这一联盟是将德勤在认知技术上的商业见解与KiraSystems在机器学习方面的先进技术相结合，建立模型，用以快速“阅读”数千份复杂文件，从中攫取和构建文本信息以更好地做出分析。

从某种程度上理解，机器取代的是只会机械地执行规则和程序，缺乏创新和思考的庸才，而真正能够灵活运用规则和程序，并且能够制定和改进规则和程序，具有一定的创新和思考的高技术人才则是应用技术，驾驭技术，让其更好地为我们的工作服务。;任务一审计概述;【任务目标】

1.理解审计的概念和不同的审计分类

2.掌握审计的基本目标和作用

3.理解审计方法的基本原理

4.认识审计证据的重要性和种类

5.掌握搜集评价审计证据的概念和方法

6.掌握总体和具体审计目标和认定

7.理解审计工作底稿的含义、作用和归档;【任务实施】

1.学习审计的定义、分类及其在不同领域的应用。

2.分析审计在不同情境下的具体目标，以及如何提供有价值的信息。

3.深入了解不同类型的审计证据，包括书面证据，文件证据，言辞???据等，并试着例举不同类型的审计证据有哪些。

4.学习审计方法，如抽样检查法、观察法、询问法、函证等，例举不同的审计方法适用于什么样的审计工作任务或场景。

5.学习审计工作底稿的含义、作用和归档，试着说说不同情况下，审计证据的归档期限。

6.掌握搜集评价审计证据，学习如何搜集、评价和分析审计证据。

7.掌握总体审计目标、具体审计目标和认定的相关内容。

;【审计的起源】

注册会计师的审计起源于16世纪意大利合伙企业制度，形成于18世纪英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。;一、审计分类

;国家审计

国家审计是指国家审计机关根据有关法律法规对国家机关、行政事业单位和国有企业执行政府预算收支的情况和会计资料实施检查审核、监督的专门性活动。;二、审计方法;（一）检查法

检查法指审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查。检查记录或文件可以提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的性质和来源。检查有形资产可为鉴证其存在认定提供可靠的审计证据，但不一定能够为鉴证权利和义务或计价等认定提供可靠的审计证据。;（二）观察法

观察法是指审计人员查看相关人员正在从事的活动或实施的程序。观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，但观察所提供的审计证据仅限于观察发生的时点，而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，这也会使观察提供的审计证据受到限制。;（三）询问法

询问法是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。知情人员对询问的答复可能为审计人员提供尚未获悉的信息或佐证证据。同时，知情人员对询问的答复可能为审计人员已获取的其他信息存在重大差异的信息。在某些情况下，对询问的答复为审计人员修改审计程序或实施追加的审计程序提供了基础。;（四）函证

函证是指审计人员直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。函证可以为某些认定提供审计证据，但是对不同的认定，函证的证明力是不同的。分别以银行存款、借款以及与金融机构往来、应收账款为例，见表1-1和表1-2。;（四）函证

;项目;（五）重新计算法

重新计算法是指审计人员对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新计算可通过手工方式或电子方式进行。;（六）重新执行法

重新执行法是指审计人员以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控