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《企业财务会计》主要经济业务类型三．其他货币资金的核算借：库存现金

1．将款项交存银行，根据有关凭证：贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

第二章货币资产借：其他货币资金—XXX查明原因后处理：

一．库存现金的核算贷：银行存款（1）属于应支付给有关人员或单位的库存现金

1．收入库存现金时：2．办理有关业务时：借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

借：库存现金借：材料采购（采购材料物资时）贷：其他应付款—ＸＸＸ

贷：对应科目应交税费—应交增值税（进项税额）（2）属于无法查明原因的库存现金：

2．支付库存现金时：贷：其他货币资金—XXX借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

借：对应科目借：管理费用（购买办公用品）贷：营业外收入

贷：库存现金贷：其他货币资金—信用卡存款２．库存现金短款时

二．银行存款的核算借：短期投资（在证券市场购买股票、债券时）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

1．收到银行存款时：贷：其他货币资金—存出投资款贷：库存现金

借：银行存款3．多余款退回时查明原因后处理：

贷：对应科目借：银行存款（1）属于应由负责人、保险公司赔偿或其他应收回的库存现金：

2．支付银行存款时：贷：其他货币资金—ＸＸＸ借：其他应收款—ＸＸＸ

借：对应科目四．库存现金长短款的业务处理贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：银行存款１．库存现金长款时：（2）属于由单位承担的或无法查明原因的库存现金：

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借：管理费用贷：应收账款（实际收到金额）贷：应收账款（账面价值）

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢收到已承兑的商业汇票抵付应收账款时：三．按应收账款余额的百分比计提坏账准备的核算。

借：应收票据（票据金额）计算公式：期末应收账款余额×计提比例

第三章应收及预付款项贷：应收账款（票据金额）当期应提取的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金

一．应收账款的核算二．采用总价法计算库存现金折扣的核算额±“坏账准备”账户贷方（或借方）余额

1．发生应收账款时：1．销售实现时：1．发生坏账时：

销售商品、材料或提供劳务发生应收款项时：借：应收账款（贷方合计数）