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预算绩效目标及指标编制方法

一、项目支出绩效目标的编制

第1步：对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支

出的范围、实施内容、工作任务、受益对象，明确该项目支出的功能

特性。

第2步：依据该项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所

要达到的总体产出和效果，从而确定该项目所要实现的总体绩效目标，

并以定量和定性指标相结合的方式进行表述。

第3步：将项目支出的总体绩效目标进行细化分解，并从中总结

提炼出最能反映总体绩效目标实现程度的关键性指标，并将其确定为

相应的绩效指标。

（一）产出指标

1.数量指标：反映项目需要完成的任务量，预期可以提供的公共

产品及其数量，如购买设备数量、绿化养护面积、补贴人数、建筑规

模指标等。（实际完成率）

2.质量指标：是指项目预期的质量等次和质量实现程度，如质量

合格率、质量达标率、考核优良率。

3.时效指标：反映项目预期工作进度，如计划进度完成率、完成

任务及时率、工期指标、工程形象进度等。通用指标：完成任务及时

率=（计划完成时间—实际完成时间）/计划完成时间*100%。

4.成本指标：反映预期提供公共产品和服务所需要的成本，如总

成本、单位造价成本、单位功能成本、人均培训成本、设备购置成本

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等。通用指标：预算完成率=实际支出金额/预算安排金额*100%。

（二）效益指标

反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所带来的预期效果的

实现程度，由单位根据项目的具体情况选取填列。可进一步细分为：

1.经济效益指标：反映项目实施预期对经济发展带来的直接或间

接影响情况，有经济效益产生的项目必须在经济效益指标下设定反映

项目预期经济效益的三级指标。如促进农民增收率或增收额、采用先

进技术带来的实际收入增长率、带动社会资金投入乘数、休闲农业占

农业总产值的比率、先进制造业和高技术制造业增加值占服务业增加

值比重、电子商务交易额增长率（或增长额）等指标；没有经济效益

产生的项目不需要设定。

2.社会效益指标：反映项目公共产品或服务预期可以产生的社会

效果，反映项目实施预期对社会发展所带来的直接或间接影响情况，

要根据项目实际，在社会效益指标下设定反映项目预期社会效益的三

级指标。如购置的物品、设备、信息系统等项目，可设定“利用率（使

用率）”为三级指标，反映项目购置的物品、设备、信息系统等的预

期利用情况或使用频率。又如“回应率”，反映某一天某一时间点前

接获的污水渠淤塞投诉，在同日做出回应的百分比。再如“接受免疫

注射学生比率”、“接受药物疗程后的结核病人痊愈率”等等。工程项

目的社会效益指标可根据可研报告设定

3.生态效益指标：反映项目实施预期对环境、生态产生的影响。

有环境效益产生的项目必须在环境效益指标下设定反映项目预期环

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境效益的三级指标。如“污染物排减量”、“废水排放达标率”、“固体

废弃物排放达标率”、“废弃物再利用率”、“水电能源节约率”、“空气

质量优良率”等指标。而相关建设工程项目可研报告都有设定。没有

环境效益产生的项目不需要设定生态效益指标。

4.可持续影响指标：反映相关产出带来影响的可持续期限，项目

是否可以持续发挥作用；现行管理体制是否满足长远发展需要；日后

的运行成本是否高昂或